اتفاقية شراء الإيجار (المعنى ، الأنواع) | الحساب والأمثلة
اتفاقية شراء الايجار المعنى
الشراء بالتأجير هو نوع من الاتفاقية حيث يختار المشتري الذي يشتري أصلًا باهظ الثمن خيارًا للدفع مقابل الأصل عن طريق دفع بعض الدفعة المقدمة في وقت شراء الأصل وتسوية المستحقات المتبقية على أقساط منتظمة بما في ذلك الفائدة.
بكلمات بسيطة ، هو نوع من الاتفاقية حيث يوافق المشتري (المشتري / المستأجر) بدلاً من شراء أي أصل عن طريق دفع كامل المبلغ نقدًا على دفع جزء معين كدفعة مقدمة ، إذا تم الاتفاق (الدفع الأولي) والتوازن على أقساط دورية (رسوم الاستئجار والمبلغ الرئيسي) لفترة زمنية معينة. بموجب هذه الاتفاقات ، يجوز / لا يجوز نقل ملكية البضائع إلى المشتري حتى يتم سداد جميع المدفوعات على النحو المتفق عليه. يتم استخدامه بشكل شائع في المملكة المتحدة ، وهو معروف بشكل أكثر شيوعًا باسم خطة التقسيط في الولايات المتحدة.أنواع اتفاقية الشراء بالتأجير
- تحت النوع الأول ، يشتري الكيان الثالث (المُقرض) البضائع نيابة عن العميل ويدخل في هذه الاتفاقية مع العميل. بموجب هذه الاتفاقية ، يصبح العميل هو المالك عند سداد القسط النهائي. يمتلك المُقرض ملكية البضائع ، ويدفع ثمن الشراء للبائع ويستردها من العميل. هنا ، يجوز للمقرض حجز البضائع في حالة عدم السداد.
- بموجب النوع الثاني من اتفاقية المشتري ، يدخل هو نفسه في هذه الاتفاقية مع البائع ويدفع للبائع ، ويصبح مالكًا للبضائع عند سداد الدفعة الأخيرة. هنا ، يجوز للبائع مصادرة البضائع في حالة عدم الدفع.
مكونات الشراء بالتأجير
- استئجار المشتري / Hiree: الكيان الذي يشتري البضائع على أساس الشراء التأجيري .
- البائع / التاجر: الكيان الذي يبيع البضائع.
- الدفعة المقدمة: الأولي دفع مقدما المجهزة سبيل المثال. 10٪ من السعر النقدي.
- رسوم الاستئجار: المبلغ المدفوع للتأجير أو استخدام البضائع. بعبارات بسيطة ، يمكن أيضًا قول هذا كرسوم إيجار لاستخدام أحد الأصول.
- السعر النقدي: سعر السوق الحالي الذي يمكن شراء البضائع به.
- HPP: السعر الذي يمكن به شراء البضائع بموجب هذه الاتفاقية.
أمثلة على حساب الشراء بالتأجير
يمكنك تنزيل نموذج Excel للشراء من هنا - استئجار شراء قالب Excelمثال 1
اشترت شركة An Inc. آلة عند الشراء بالتأجير من Z Ltd في 1 يناير 2018 ، ودفعت 80 ألف دولار على الفور ووافقت على دفع ثلاثة أقساط سنوية بقيمة 80 ألف دولار لكل منها في 31 ديسمبر من كل عام. السعر النقدي للآلة هو 2،98،000 دولار ، ويتقاضى البائعون فائدة بنسبة 5 ٪ سنويًا. احسب الآتي:
- استئجار سعر الشراء
- إجمالي الفائدة المدفوعة
- تفكيك أصل المبلغ والفائدة التي يدفعها المشتري للبائع كل عام.
المحلول:
سيتم احتساب مبلغ الفائدة المدفوعة على النحو التالي:
# 1 - استئجار سعر الشراء
# 2 - إجمالي الفائدة
# 3 رأس المال والفائدة تدفع كل عام
- السعر النقدي المستحق في وقت القسط الأول = 2،18،000 دولار
- الفائدة على سعر الفائدة على القسط الأول = 10900 دولار
- أصل المبلغ المدفوع في القسط الأول = 69،100 دولار
- السعر النقدي المستحق = 1،48،900 دولار
- الفائدة على القسط الأول معدل الفائدة = 7445 دولار
- أصل المبلغ المدفوع في القسط الثاني = 72،555 دولارًا
- السعر النقدي المستحق = 76،345 دولارًا
- الفائدة المدفوعة على القسط الثالث = 3،655 دولار
حساب السعر النقدي والفائدة
ملحوظة:يتم منح المعاش لاسترداد دولار واحد خلال فترة زمنية معينة
السعر النقدي = القسط السنوي x [(1 + r) n -1] / r- (1 + r) n - 1
(حيث r هو معدل الفائدة ، n هو رقم القسط)
المثال رقم 2
احسب السعر النقدي بالمعلومات التالية: -
- HPP = 90000 دولار
- ثلاثة أقساط سنوية متساوية (أصل + فائدة)
- سعر الفائدة = 5٪
- القيمة الحالية لمبلغ سنوي قدره 1 دولار لمدة 3 سنوات بقيمة 5٪ هي 2.723
المحلول:
سيكون حساب HPP -
بدلا من ذلك،
سيكون حساب السعر النقدي -
يرجى الرجوع إلى نموذج التفوق أعلاه للحصول على حساب مفصل.
نقاط مهمة
- يدفع المشتري إيجارًا (رسوم التوظيف) لفترة زمنية متفق عليها.
- إذا تخلف المشتري عن السداد ، يحق للبائع استرداد / مصادرة الأصول من المشتري.
- قد يكون معدل التقسيط سنوي / ربع سنوي / شهري وما إلى ذلك.
- يتم نقل حيازة البضائع في البداية ، ولكن تظل ملكية البضائع مع البائع حتى سداد القسط النهائي.
- عادة ، يدفع المشتري نسبة معينة من السعر النقدي كدفعة مقدمة.
- نظرًا لأن الممتلكات في البضائع تعود إلى البائع ، فيمكنه المطالبة باستهلاك البضائع المباعة لأغراض مزايا ضريبة الدخل. وبالمثل ، يمكن للمشتري المطالبة بمزايا ضريبة الدخل على رسوم الاستئجار (سعر شراء الاستئجار مطروحًا منه السعر النقدي).
مزايا
- يمكن شراء الأصول للاستخدام دون دفع كامل المبلغ.
- طريقة مناسبة لشراء الأصول في حالة مواجهة الكيان لنقص نقدي أو لا يرغب في إنفاق مبلغ ضخم دفعة واحدة.
- نظرًا لأن مبلغ الإنفاق معروف جيدًا مسبقًا ، فإنه يسهل على الكيان اتخاذ قرارات الميزانية.
- يمكن القول إنها طريقة ملائمة لتمويل شراء الأصول.
سلبيات
بعض العيوب هي كما يلي:
- نظرًا لأنه يخلق مبلغًا ثابتًا من عبء الدفع على المشتري ، فقد يجد صعوبة في السداد أثناء وضع أزمة نقدي. قد يؤدي هذا أيضًا إلى فقدان الأصل وإتلاف التصنيف الائتماني الخاص بك.
- ستكون تكلفة شراء الأصل دائمًا أعلى من الشراء بالسعر النقدي.
- تعود الملكية القانونية إلى البائع ، والذي قد يستولي عليه في حالة عدم دفع أقساط الشراء الإيجاري ؛
- إذا تمت سرقة / إتلاف الأصل الذي تم شراؤه قبل دفعه بالكامل ، فقد لا يغطي التأمين قيمة الاستبدال ، مما قد يؤدي بك إلى مواجهة نقص (في الاسترداد).
استنتاج
بناءً على المناقشات المذكورة أعلاه ، والمزايا ، والعيوب التي تمت مناقشتها ومشاركتها ، لا يمكن القول صراحةً أن شراء أصل ما عند الشراء بالتأجير ، نقدًا ، أو قرض ، أو عقد إيجار هو الأفضل. يتم تحديد طريقة الاستحواذ من خلال عوامل متعددة بناءً على كل منظمة على حدة. لكن نعم ، إنه خيار جيد في حالة رغبة الكيان في استخدام الأصل دون معالجة دفعة بنسبة 100٪ دفعة واحدة. ومع ذلك ، فهي طريقة اكتساب أكثر تكلفة بدلاً من الشراء النقدي لأنها ستشمل دائمًا رسوم التوظيف / عنصر الفائدة.
