الذمم المدينة التجارية (التعريف ، الأمثلة) | كيف تعمل؟

ما هي الذمم المدينة التجارية؟

الذمم المدينة التجارية هي المبلغ الذي دفعته الشركة لعملائها لبيع سلعها أو تقديم الخدمات التي لم يتم دفع المبلغ بعد من قبل العملاء ويتم إظهارها كأصل في الميزانية العمومية للشركة.

بكلمات بسيطة ، الذمم المدينة التجارية هي الإدخال المحاسبي في الميزانية العمومية للكيان ، والذي ينشأ بسبب بيع السلع والخدمات بالائتمان. نظرًا لأن كيانًا لديه مطالبة قانونية على عميله لهذا المبلغ ويلتزم العميل بدفع نفس المبلغ ، فإنه يصنف على أنه أصل متداول في الميزانية العمومية للكيان. يتم استخدام المدينين التجاريين والذمم المدينة بالتبادل في الصناعة.

على غرار الذمم المدينة ، لدى الشركة أيضًا ذمم مدينة غير تجارية ، والتي تنشأ على حساب معاملة لا علاقة لها بالمسار المعتاد للأعمال.

الذمم المدينة التجارية في الميزانية العمومية

يوجد أدناه التنسيق القياسي للميزانية العمومية للمؤسسة.

المصدر: Colgate SEC Filings

يتم تصنيفها بشكل عام ضمن الأصول الجارية في الميزانية العمومية.

مثال

شركة ABC هي شركة لتصنيع المعدات الكهربائية. وقد سجلت مبيعات بقيمة 100 مليار دولار أمريكي في السنة المالية 2018 مع 30٪ مبيعات دائنة لعملائها من الشركات. سيكون الإدخال المحاسبي للذمم المدينة التجارية للمعاملة في ميزانيتها العمومية على النحو التالي:

 يتم حساب الذمم المدينة في المثال أعلاه أدناه:

 

في هذا المثال ، سيتم تسجيل الذمم المدينة بمبلغ 30 مليار دولار أمريكي في رأس الأصول الحالي في الميزانية العمومية. 

لماذا تعتبر الذمم المدينة حرجة؟

سأحاول توضيح سبب أهمية الذمم المدينة لسيولة الشركات ، ويصبح الكثير من الوقت السبب الوحيد لإفلاس الشركات. يتكون تحليل السيولة للمؤسسة من المراكز المالية قصيرة الأجل للشركة وقدرتها على سداد التزاماتها قصيرة الأجل.

تعتبر دورة التحويل النقدي من أهم المقاييس التي ننظر إليها أثناء تحليل مراكز السيولة للشركات. دورة التحويل النقدي هي عدد الأيام التي تستغرقها المؤسسة لتحويل مخزونها إلى نقد.

الصورة أعلاه توضح ذلك بمزيد من التفصيل. بالنسبة للمؤسسة ، يبدأ بشراء المخزون ، والذي قد يكون عن طريق الشراء النقدي أو الائتماني. تقوم المؤسسة بتحويل هذا المخزون إلى سلع تامة الصنع وتقوم بإجراء مبيعات منه. تتم المبيعات أو نقدًا أو ائتمانًا. يتم تسجيل المبيعات على الائتمان كمدينين تجاريين. لذا فإن دورة التحويل النقدي هي إجمالي عدد الأيام التي تستغرقها المؤسسة لتحويل مخزونها إلى مبيعات نهائية وتحقيق النقد.

الصيغة لحساب دورة التحويل النقدي هي على النحو التالي:

من الصيغة أعلاه ، من الواضح أن الشركة التي لديها نسبة أعلى بكثير من الذمم المدينة التجارية سيكون لديها ذمم مدينة أعلى ، وبالتالي ، دورة تحويل نقدي أعلى.

ملحوظة: بالطبع ، تعتمد دورة التحويل النقدي على العاملين الآخرين ، وهما أيضًا أيام المخزون المعلقة والأيام الدائنة المستحقة. ومع ذلك ، هنا لشرح تأثير المستحقات ، أبقينا المعلمتين الأخريين غير مبالين.

قد تؤدي دورة تحويل نقدي أعلى لمؤسسة ما إلى زيادة كبيرة في متطلبات قرض رأس المال العامل لتلبية الطلب قصير الأجل للعمليات اليومية. بمجرد أن يصل مستوى الذمم المدينة إلى درجة تنذر بالخطر ، فقد يتسبب ذلك في مشكلة خطيرة للمؤسسة التي تخلق قضايا سيولة قصيرة الأجل حيث لن تكون الشركة قادرة على تمويل التزاماتها قصيرة الأجل والتي قد تؤدي إلى تعليق عمليات الشركة.

جزء أساسي من تقييم قرض رأس المال العامل

توفر الشركة قروض رأس المال العامل لتلبية متطلباتها قصيرة الأجل للعمليات اليومية. يتم إجراء تقييم لمبلغ حد رأس المال العامل من قبل المقرضين مع الأخذ في الاعتبار جميع الأصول الحالية للشركة. نظرًا لأن الذمم المدينة تشكل جزءًا أساسيًا وكبيرًا من إجمالي الأصول الحالية للشركة ، فمن الأهمية بمكان بالنسبة للمقرضين الوصول إلى مستوى الذمم المدينة التجارية وكذلك جودة الذمم المدينة للموافقة على حدود رأس المال العامل للشركة.

التحليل والتفسير

يجب دائمًا النظر في تحليل السيولة وتفسير مستوى الذمم المدينة التجارية في سياق الصناعة المحددة. تعمل بعض الصناعات في بيئة ذات مستوى عالٍ من المستحقات. ومن الأمثلة النموذجية على ذلك شركات توليد الكهرباء العاملة في الهند ، حيث يكون مستوى الذمم المدينة مرتفعًا جدًا وتتفاوت أيام التحصيل لشركات التوليد بين شهر واحد إلى تسعة (9) أشهر.

على الجانب الآخر ، تعمل بعض الشركات مع عدد قليل جدًا من المستحقات التجارية أو بدون ذمم مدينة. تمتلك الشركات العاملة في مشاريع الطرق والمشغلين عددًا أقل من الحسابات المستحقة القبض نظرًا لأن إيراداتهم هي تحصيل الرسوم من الركاب على الطريق. يجمعون الرسوم من الركاب عندما يمرون بساحة تحصيل الرسوم.

لذلك للحصول على تحليل ذي مغزى ، يجب على المرء أن ينظر إلى مستويات الذمم المدينة لأكبر 4-5 شركات في الصناعة المعنية. إذا كان لشركتك المستهدفة مستحقات أعلى مقارنةً بها ، فإنها تفعل شيئًا خاطئًا سواء من حيث نموذج العمل أو استهداف العميل / العملاء أو الحوافز من حيث مبيعات الائتمان لتعزيز المبيعات.

في الختام ، يمكن للمرء أن يفترض بأمان أن انخفاض مستوى الذمم المدينة ومستحقات الأيام المستحقة ، يؤدي إلى تحسين وضع السيولة للشركة.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found