صيغة دورة التشغيل | أمثلة الحساب خطوة بخطوة

ما هي صيغة دورة التشغيل؟

تمثل صيغة دورة التشغيل أساسًا حساب التدفق النقدي الذي يهدف إلى تحديد الوقت الذي تستغرقه الشركة للاستثمار في المخزون ومدخلات الموارد الأخرى المماثلة ثم العودة إلى الحساب النقدي للشركة. بمعنى آخر ، تحدد دورة التشغيل الوقت الذي تستغرقه الشركة في شراء المخزون ، ثم بيع المخزون ثم جمع النقد من بيع المخزون. تلعب الدورة دورًا مهمًا في تقييم كفاءة الأعمال التجارية.

رياضيا ، يتم تمثيلها على أنها ،

صيغة دورة التشغيل = فترة المخزون + فترة الذمم المدينة
  • يتعلق الجزء الأول بمستوى المخزون الحالي ، ويقوم بتقييم مدى سرعة الشركة في بيع هذا المخزون. يتم تمثيلها من خلال فترة الجرد.
  • بعد ذلك ، يتعلق الجزء الثاني بمبيعات الائتمان ، وهو يحدد مقدار الوقت الذي تكون فيه الشركة قادرة على تحصيل النقود من مبيعاتها ، ويتم تمثيله بفترة الذمم المدينة.

خاطئة

الصيغة واضحة ومباشرة حيث أن جميع المعلومات المطلوبة متاحة بسهولة في الميزانية العمومية وبيان الدخل ، ويمكن اشتقاقها باستخدام الخطوات الثلاث التالية:

الخطوة 1: أولاً ، حدد متوسط ​​المخزون خلال العام ، والذي يمكن حسابه على أنه متوسط ​​المخزون الافتتاحي والمخزون الختامي من الميزانية العمومية. بعد ذلك ، يمكن حساب COGS من بيان الدخل. الآن ، يمكن حساب فترة المخزون بقسمة متوسط ​​المخزون على COGS وضربه في 365 يومًا.

فترة المخزون = متوسط ​​المخزون / تكلفة البضائع المباعة * 365

الخطوة 2: بعد ذلك ، حدد متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض خلال العام ، والذي يمكن حسابه كمتوسط ​​فتح حسابات القبض وحسابات القبض من الميزانية العمومية. بعد ذلك ، يمكن أخذ صافي مبيعات الائتمان من بيان الدخل. الآن ، يمكن حساب فترة الذمم المدينة بقسمة متوسط ​​حسابات القبض على صافي مبيعات الائتمان وضربها في 365 يومًا.

فترة الذمم المدينة = متوسط ​​حسابات القبض / صافي مبيعات الائتمان * 365

الخطوة 3: أخيرًا ، يمكن حسابها عن طريق إضافة فترة المخزون وفترة الذمم المدينة

أمثلة حسابية لدورة التشغيل

دعونا نرى بعض الأمثلة البسيطة إلى المتقدمة لفهمها بشكل أفضل.

يمكنك تنزيل نموذج Excel الخاص بدورة التشغيل من هنا - نموذج دورة تشغيل صيغة Excel

مثال 1

دعونا ننظر في مثال لحساب دورة التشغيل لشركة تسمى XYZ Ltd.  وفقًا للتقرير السنوي لشركة XYZ Ltd للسنة المالية المنتهية في 31 مارس 20XX ، تتوفر المعلومات التالية.

يوضح الجدول التالي بيانات حساب دورة تشغيل الشركة XYZ للسنة المالية المنتهية في 31 مارس 20XX.

لذلك ، من البيانات الواردة أعلاه ، سنقوم بحساب فترة الجرد (أيام) للشركة XYZ

فترة المخزون = متوسط ​​المخزون / تكلفة البضائع المباعة * 365

= (3000 دولار + 5000 دولار) 2/50000 دولار * 365

= 29.20 يوم

الآن ، سنقوم بحساب فترة حساب القبض (أيام) للشركة XYZ.

فترة الذمم المدينة = متوسط ​​حسابات القبض / صافي مبيعات الائتمان * 365

= (6000 دولار أمريكي + 8000 دولار أمريكي) 2/140 ألف دولار أمريكي * 365

= 18.25 يومًا

لذلك ، سيكون حساب دورة تشغيل شركة XYZ على النحو التالي:

لذلك ، صيغة دورة التشغيل = فترة المخزون + فترة حسابات القبض

= 29.20 يوم + 18.25 يوم

OC لشركة XYZ على النحو التالي:

OC of XYZ Ltd = 47 يومًا.

المثال رقم 2

لنأخذ مثال شركة Apple Inc. لحساب دورة التشغيل للسنة المالية المنتهية في 29 سبتمبر 2018.

يوضح الجدول التالي بيانات حساب دورة تشغيل شركة Apple Inc للسنة المالية المنتهية في 29 سبتمبر 2018.

لذلك ، من البيانات الواردة أعلاه ، سنقوم أولاً بحساب فترة المخزون (أيام) لشركة Apple Inc.

لذلك ، فترة المخزون = متوسط ​​المخزون / تكلفة المبيعات * 365

= (4855 مليون دولار + 3956 مليون دولار) 2 / 163،756 مليون دولار * 365

= 9.82 يوم

الآن ، سنقوم بحساب فترة حساب القبض (أيام) لشركة Apple Inc.

فترة الذمم المدينة = متوسط ​​حسابات القبض / صافي مبيعات الائتمان * 365

= (17،874 مليون دولار + 23،186 مليون دولار) 2 / 265،595 مليون دولار * 365

= 28.21 يومًا

لذلك ، يكون الحساب كما يلي:

صيغة دورة التشغيل = فترة المخزون + فترة الذمم المدينة

= 9.82 يومًا + 28.21 يومًا

OC of Apple Inc كما يلي:

OC لشركة Apple Inc. = 38 يومًا.

حاسبة دورة التشغيل

يمكنك استخدام الحاسبة التالية

فترة الجرد
فترة الذمم المدينة
صيغة دورة التشغيل =
 

صيغة دورة التشغيل = فترة الجرد + فترة الذمم المدينة
0 + 0 = 0

الصلة والاستخدام

من الضروري فهم مفهوم صيغة دورة التشغيل لأنها تساعد على تقييم مدى كفاءة عمل الشركة. يمكن للمحلل استخدام هذه الدورة لفهم الكفاءة التشغيلية للشركة. يفضل المحلل دورة أقصر لأنه يشير إلى أن العمل فعال وناجح. إلى جانب ذلك ، تشير الدورة الأقصر أيضًا إلى أن الشركة ستكون قادرة على استرداد استثماراتها بسرعة ولديها نقود كافية للوفاء بالتزاماتها التجارية.

من ناحية أخرى ، إذا كانت الشركة لديها أطول دورة ، فهذا يعني أن الشركة تستغرق وقتًا أطول لتحويل مشترياتها من المخزون إلى نقد. يمكن لمثل هذه الشركة تحسين دورتها إما عن طريق تنفيذ تدابير لبيع مخزونها بسرعة أو تقليل الوقت اللازم لتحصيل المستحقات.

يمكن استخدام صيغة دورة التشغيل لمقارنة الشركات في نفس الصناعة أو إجراء تحليل للاتجاهات لتقييم أدائها عبر السنوات. يمكن أن تكون مقارنة الدورة النقدية لشركة ما مع منافسيها مفيدة لتحديد ما إذا كانت الشركة تعمل بشكل طبيعي في مواجهة اللاعبين الآخرين في الصناعة. أيضًا ، يمكن أن تساعد مقارنة دورة التشغيل الحالية للشركة بسنتها السابقة في استنتاج ما إذا كانت عملياتها على طريق التحسين أم لا.