صيغة الفائدة المتراكمة | احسب الفائدة المستحقة الشهرية والسنوية
تحسب صيغة الفائدة المستحقة مقدار الفائدة المكتسبة أو المستحقة الدفع على الدين خلال فترة محاسبية واحدة ولكن لا يتم استلامها أو دفعها في نفس الفترة المحاسبية ويتم حسابها بضرب المبلغ الأساسي مع معدل الفائدة وعدد الأيام التي يُعطى الدين أو يؤخذ عنها ثم تقسيمها على إجمالي عدد أيام السنة.
ما هي صيغة الفائدة المتراكمة؟
الفائدة المستحقة هي مقدار الفائدة المستحقة لدين أو سند ولكن لم يتم دفعها لمقرض السند. يتم استحقاق الفائدة في حالة السند لأن الفائدة تبدأ في التراكم من وقت إصدار السند. ومع ذلك ، يتم دفع الفوائد بشكل عام في شكل قسيمة على فترات دورية مثل ربع سنوي أو نصف سنوي أو سنوي. لذلك بالنسبة للفترة ، تتراكم الفائدة ولكن لا تصبح فائدة مستحقة الدفع. تتمثل صيغة حساب الفائدة المتراكمة في معرفة مقدار الفائدة اليومية ثم ضربها في الفترة التي استحقت فيها.
يتم تمثيل صيغة الفائدة المستحقة على النحو التالي ،
معادلة الفائدة المستحقة = مبلغ القرض * (الفائدة السنوية / 365) * الفترة التي يتم فيها استحقاق الفائدة
شرح صيغة الفائدة المتراكمة
تصبح الفائدة مستحقة عندما تكون الفائدة واجبة الدفع ولكن لم يتم دفعها بعد ، لأن توقيت الفائدة المستحقة الدفع والفائدة المدفوعة يختلفان. يتم استحقاق الفائدة في حالة السند لأن الفائدة تبدأ في التراكم من وقت إصدار السند. ومع ذلك ، يتم دفع الفوائد بشكل عام في شكل قسيمة على فترات دورية مثل ربع سنوي أو نصف سنوي أو سنوي. لذلك بالنسبة للفترة ، تتراكم الفائدة ولكن لا تصبح فائدة مستحقة الدفع.
أمثلة على معادلة الفائدة المتراكمة (باستخدام قالب Excel)
دعونا نرى بعض الأمثلة البسيطة إلى المتقدمة من الفائدة المتراكمة لفهمها بشكل أفضل.
يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة الفائدة المتراكمة هنا - نموذج Excel لصيغة الفائدة المتراكمة
صيغة الفائدة المتراكمة - مثال رقم 1
دعونا نفهم صيغة حساب الفائدة المتراكمة على القرض. افترض أن الفائدة المفروضة على القرض يتم حسابها يوميًا. لنفترض أن معدل الفائدة السنوي على القرض هو 14٪ ، ومبلغ القرض 1000 دولار. والقرض واجب السداد كل شهر. ويكون معدل الفائدة التي تتقاضاها المؤسسة المالية على القرض شهريًا.
معطى،
- مبلغ القرض = 1000 دولار
- سعر الفائدة السنوي = 14٪
- الفترة التي يتم فيها استحقاق الفائدة = 30 يومًا
باستخدام المعلومات الواردة أعلاه ، سنقوم بحساب الفائدة المتراكمة على النحو التالي ،
صيغة الفائدة المستحقة = مبلغ القرض * (الفائدة السنوية / 365) * 30
= 1،000 دولار * 14٪ / 365 * 30
الفائدة المتراكمة ستكون -
الفائدة المتراكمة في الشهر = 11.51 دولارًا أمريكيًا
لكن مبلغ القرض في شكل أقساط شهرية يدفعه الشخص الذي أخذ القرض شهريًا. لذلك ، في هذه الحالة ، ستكون الفائدة المتراكمة على القرض في شكل استحقاق حتى النقطة التي لا يدفع فيها الفرد القسط الشهري
صيغة الفائدة المتراكمة - مثال رقم 2
يعتبر الاستثمار في صندوق الادخار العام مثالاً عمليًا ممتازًا لفهم مفهوم الفائدة المتراكمة. يستثمر المستثمرون في هذا المخطط الحكومي لتوفير الضرائب تحت 80 ج. الحد الأقصى للمبلغ الذي سيتم استثماره في المخطط هو 1 روبية و 50000 في السنة. يبلغ معدل الفائدة السنوي للمبلغ المستثمر في صندوق الادخار العام حوالي 8٪. لنفترض أن شخصًا ما لديه حساب صندوق ادخار عام ، وقد بدأ الحساب بمبلغ 1 ، 50000 روبية كاستثمار أولي.
يتم توفير البيانات التالية لحساب الفائدة المستحقة.
لذلك ، سيكون حساب الفائدة المستحقة على النحو التالي.
الفائدة المتراكمة ستكون -
الفائدة المتراكمة للسنة = 12273
يتم احتساب الفائدة المستحقة الدفع على المبلغ المستثمر شهريًا. لكن الفائدة التي تدفعها الحكومة على المبلغ المستثمر تكون سنوية. لذلك ، في هذه الحالة ، ستكون الفائدة المتراكمة على الاستثمار في شكل استحقاق حتى النقطة التي يحصل فيها الفرد على الفائدة السنوية. والفائدة واجبة السداد على أساس التكرار ، وهي سنوية ، ويحسب معدل الفائدة على أساس المركب الشهري.
صيغة الفائدة المتراكمة - مثال رقم 3
يعد الاستثمار في مخططات الدخل الشهري مثالًا عمليًا ممتازًا آخر لفهم مفهوم الفائدة المتراكمة. لنفترض أن شخصًا ما استثمر 10000 روبية في هذا المخطط. لنفترض أن شخصًا ما لديه حساب مخطط دخل شهري ، وقد بدأ الحساب بمبلغ 1 ، 00000 روبية كاستثمار.
باستخدام المعلومات الواردة أعلاه ، سنقوم بحساب الفائدة المتراكمة على النحو التالي ،
صيغة الفائدة المستحقة = مبلغ القرض * (الفائدة السنوية / 365) * 30
= 100000 * 0.08 / 365 * 30
الفائدة المتراكمة ستكون -
الفائدة المتراكمة شهريا = 657.53
إذن ، الفائدة المتراكمة شهريًا ، في هذه الحالة ، هي 657 روبية ، والتي تُدفع في نهاية الشهر.
يتم احتساب الفائدة المستحقة الدفع على المبلغ المستثمر يوميًا. لكن الفائدة التي تدفعها الحكومة على المبلغ المستثمر شهرية. لذلك ، في هذه الحالة ، ستكون الفائدة المتراكمة على الاستثمار في شكل استحقاق حتى النقطة التي يتلقى فيها الفرد الفائدة الشهرية. معدل الفائدة السنوي للمبلغ المستثمر في مخطط الدخل الشهري حوالي 8٪. وتكون الفائدة مستحقة الدفع بالوتيرة ، وهي شهرية ، ويحسب معدل الفائدة على أساس يومي.
ملاءمة واستخدام صيغة الفائدة المتراكمة
يستند أساس الفائدة المستحقة على المحاسبة على أساس الاستحقاق. لا تنتظر الشركات استلام النقد للإبلاغ عن الدخل أو النفقات. يتم الإبلاغ عن الدخل عندما يتم استحقاقه. وبالمثل ، فإن الشركة التي لديها ديون في دفاترها ستبلغ عن مقدار الفائدة المستحقة على السندات التي أقرضتها. يتم تسجيل الفائدة المتراكمة في الميزانية العمومية على أنها فائدة مستحقة الدفع وتأتي في قسم الالتزامات الحالية في الميزانية العمومية.
كما يتم الإبلاغ عن الفوائد المستحقة من قبل الشركات في بيان الدخل أسفل بنود التشغيل ، تحت بند مصروفات الفوائد. لكي يتم اتباع مبدأ المحاسبة على أساس الاستحقاق ، تحتاج الشركات إلى الاحتفاظ بجزء الفائدة المتراكمة والإبلاغ عنه في البيانات المالية أثناء إعداد التقارير 10Q و 10k.
