أمثلة على التسوية البنكية | أهم 6 أمثلة مع الشرح

أمثلة على التسوية البنكية

تتم التسوية المصرفية من قبل عملاء البنك ، مع سجلاتهم بالكامل جنبًا إلى جنب مع بيانات البنك الخاص بهم. نظرًا لأن البنك يقدم كشف حسابه بشكل دوري (شهريًا بشكل عام ، ولكن في بعض الأحيان بشكل أكثر تكرارًا إذا طلب ذلك عند الدفع) ، فقد تكون هناك بعض الاختلافات في دفاتر حسابات العميل ودفاتر حسابات البنك ، مما يولد الحاجة إلى التسوية.

يمكن أن تكون أمثلة التسوية البنكية مفيدة لفهم ما يمكن أن يكون العوامل الرئيسية في الحالات المختلفة التي تتطلب مثل هذه التسوية. هناك أسباب لا حصر لها يمكن أن تسبب فترات انقطاع أثناء هذه المصالحة. سنرى بعض الأمثلة الأساسية والعملية للتسوية المصرفية -

أهم 6 أمثلة على بيان التوفيق المصرفي

فيما يلي أهم الأمثلة على بيان التسوية البنكية.

مثال 1

تمتلك ABC Corp حسابًا لدى Citizen's Bank. في 31 ديسمبر 2016 ، أغلق البنك سجلاته لشركة ABC Corp برصيد نهائي قدره 180 ألف دولار بينما أغلقت الشركة بمبلغ 170 ألف دولار. ترغب الشركة في تحليل الفرق البالغ 10000 دولار عندما تتلقى كشف حساب البنك في الشهر المقبل.

التحليلات

فيما يلي دخل / مصروفات الشركة (على مستوى أوسع) لشهر ديسمبر 2016:

فيما يلي السجل في كشوفات البنك:

ومن ثم ، فقد تقرر أن المخصصات المخصصة لدفع الرواتب وحسابات القبض لا يمكن أن تنعكس في كشوف الحسابات المصرفية لأن هذه معاملات لم يتم إجراؤها بعد.

المثال رقم 2

في 31 مارس 2018 ، دفعت نيتا إيجار مكتبها لشهر أبريل 2018 بقيمة 2000 دولار. قامت بالدفع عن طريق الشيك ، والذي تم تسويته في 2 أبريل 2018. عندما تمت تسوية كشف الحساب البنكي لشهر مارس 2018 ، تبين أن الرصيد الختامي في حسابات نيتا كان أقل من 2000 دولار مقارنةً بالرصيد الموجود في كشف الحساب المصرفي.

التحليلات

دفعت نيتا مبلغ 2000 دولار لإيجار المكتب في 31 مارس ، والذي تم تسجيله في دفتر حساباتها في نفس الشهر. ومع ذلك ، نظرًا لأن طبيعة الدفع كانت تجعل التسوية الفعلية قد تمت في الشهر التالي ، لم يتمكن البنك من تسجيل هذه المعاملة. ومن ثم كان يظهر قطيعة في المصالحة.

المثال رقم 3

أجرت جين المعاملات التالية في يونيو من حسابها المصرفي التوفير:

ومع ذلك ، عند استلام كشف الحساب البنكي ، وجد أن الرصيد الختامي كان 10،450 دولارًا أمريكيًا. تريد جين تحليل الفرق بين سجلاتها وكشف الحساب المصرفي.

التحليلات

بعد إجراء تسوية دقيقة بين الكشوفين (Jane's وبيان البنك) ، تبين أنه تم تحميل 50 دولارًا أمريكيًا على جين كرسوم من قبل البنك. بعد إجراء مزيد من التحقيق ، أدركت جين أنها طلبت دفتر شيكات وبطاقة خصم جديدة لحسابها خلال شهر يونيو ، حيث فرض عليها البنك 50 دولارًا أمريكيًا.

وبالتالي ، يمكن أن تكون الرسوم المصرفية عاملاً رئيسياً قد يتسبب في حدوث انقطاع بين دفاتر حسابات العميل والبنك.

المثال رقم 4

يشتري جون سندات طويلة الأجل من البنك "أ" ، والتي تدفع فائدة نصف سنوية بنسبة 4٪ في نهاية شهري يونيو وديسمبر من كل عام. أغلق جون دفتر حساباته في يونيو حيث بلغ الرصيد النهائي 35000 دولار. ومع ذلك ، عندما تلقى جون بيانه المصرفي ، فقد عكس رصيدًا إغلاقًا قدره 35500 دولار. هل يمكنك تخمين ما يمكن أن يكون سبب هذا الاختلاف؟

التحليلات

من الواضح أن الفرق يرجع إلى الفائدة المستحقة على الملاحظة التي اشتراها جون. نظرًا لأن الفائدة المدفوعة نصف سنوية ، والتي يتم دفعها في نهاية يونيو وديسمبر ، فقد تضمن البيان الشهري لشهر يونيو هذه الفائدة المستحقة. سيتم احتساب المبلغ بناءً على المبلغ الأساسي في الملاحظة.

المثال الخامس

في 31 يوليو 2018 ، أغلق السيد أليكس جورج دفاتر حسابات التوفير الخاصة به برصيد نهائي قدره 4500 دولار ، والذي تم تقديره في حسابه المصرفي أيضًا. عندما تلقى كشف الحساب المصرفي ، لدهشته ، تم تحصيل 50 دولارًا منه ، وكان رصيده الختامي 4،450 دولارًا.

التحليلات

اتصل السيد أليكس بالبنك الذي يتعامل معه ، واسترشد بحقيقة أن حسابه يحتوي على أموال غير كافية لشهر يوليو. بعد مزيد من التحليل ، اكتشف أن متطلبات الحد الأدنى للرصيد في الحساب قد تغيرت خلال هذا الشهر ، ليرتفع إلى 5000 دولار. بسبب عدم كفاية الرصيد في حسابه ، تم فرض غرامة قدرها 50.00 دولار على السيد أليكس.

المثال رقم 6

تلقى جيك كشف حساب مصرفي به الاختلافات التالية من حساباته

  • دخل الفوائد البالغ 400 دولار غير مسجل في حسابات جيك
  • رسوم الصيانة المصرفية السنوية 100 دولار
  • الرسوم الإضافية على الخدمات الأخرى التي يتم الحصول عليها من البنك بمبلغ 100 دولار

تشير حسابات Jake إلى رصيد نهائي قدره 3000 دولار. قم بإعداد بيان مصالحة لـ Jake.

المحلول

يجب أن يتضمن بيان التسوية ما يلي:

استنتاج

قد يكون كسر بيان التسوية البنكية إيجابيًا أو سلبيًا ، مما يؤثر على رصيد نهاية أعلى أو أدنى في السجلات المصرفية. على الرغم من أنه قد تكون هناك عوامل مختلفة قد تتسبب في حدوث فواصل بين كشف حساب البنك والسجلات الشخصية ، إلا أن كشف الحساب المصرفي لا يزال يشكل الأساس للعديد من التحليلات الأخرى مثل مستندات "اعرف عميلك" الصالحة ، وحساب درجات الائتمان ، وتحليل الشركة ، وما إلى ذلك. يتم التحقق من كشوف الحسابات البنكية بواسطة المهنيين المعتمدين في حين أن السجلات الشخصية قد تكون دقيقة أو لا تكون دقيقة ، وفي بعض الأحيان تكون مغشوشة لإظهار مزايا أخرى أيضًا

بينما نناقش صحة البيانات المصرفية ، يجب أن نضع في اعتبارنا دائمًا أن هذه الأرقام المالية تشكل جزءًا رئيسيًا من الاقتصاد بمجرد أن تبدأ في التدفق في القطاعات العامة. تستخدم البنوك هذه الأرقام في أغراض إعداد التقارير الخاصة بها أيضًا ، ومن ثم تُعتبر البيانات المصرفية بمثابة مستندات صالحة للتحليل المالي للعميل بدلاً من البيانات المستلمة من مصادر العملاء غير المهنية وغير المصرح بها.