تحليل الميزانية العمومية بالحجم الشائع (التنسيق ، الأمثلة)

ما هو تحليل الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك؟

تشير الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك إلى تحليل النسبة المئوية لبنود الميزانية العمومية على أساس الرقم المشترك حيث يتم تقديم كل عنصر كنسبة مئوية يسهل مقارنتها ، مثل كل أصل يظهر كنسبة مئوية من إجمالي الأصول ويتم عرض كل التزام على شكل نسبة مئوية من إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين كنسبة مئوية من إجمالي حقوق المساهمين.

من الملائم بناء ميزانية عمومية ذات حجم مشترك لأنها تساعد في بناء خطوط الاتجاه لاكتشاف الأنماط خلال فترة زمنية محددة. باختصار ، إنها ليست مجرد مجموعة مطورة من الميزانية العمومية في حد ذاتها. ومع ذلك ، فإنه يلتقط أيضًا كل عنصر سطر فردي كنسبة مئوية من إجمالي الأصول وإجمالي المطلوبات وإجمالي حقوق الملكية بالإضافة إلى القيمة الرقمية المعتادة.

أمثلة على تحليل الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك

دعونا نأخذ مثال شركة Apple Inc. لنرى الاتجاه في البيانات المالية في السنوات الثلاث الماضية.

كل المبلغ بالملايين

على سبيل المثال ، يمكن ملاحظة أن هناك انخفاضًا نسبيًا في الاستثمارات طويلة الأجل من عام 2016 إلى عام 2018 ، بينما شهدت الخصوم المتداولة اتجاهًا صعوديًا خلال نفس الفترة. يمكن للمحلل أن يتعمق أكثر لتحديد السبب وراء ذلك لتقديم رؤية أكثر وضوحا.

لقطة شاشة تفصيلية لقالب Excel مع الصيغة

الحجم المشترك للميزانية العمومية لشركة Colgate

  • ارتفع النقد والنقد المعادل كنسبة مئوية من إجمالي الأصول بشكل كبير من 5.6٪ في عام 2008 إلى 8.1٪ في عام 2014.
  • انخفضت نسبة الذمم المدينة من 16.6٪ في عام 2007 إلى 11.9٪ في عام 2015.
  • انخفضت نسبة المخزون من 11.6٪ إلى 9.9٪ بشكل عام.
  • ارتفعت نسبة الأصول المتداولة الأخرى من 3.3٪ إلى 6.7٪ من إجمالي الأصول على مدى السنوات التسع الماضية.

  • على جانب المطلوبات ، تبلغ الحسابات الدائنة حاليًا 9.3 ٪ من إجمالي الأصول.
  • كان هناك قفزة كبيرة في الدين طويل الأجل إلى 52.4٪ في عام 2015.
  • زادت حقوق الملكية غير المسيطرة أيضًا على مدى 9 سنوات وهي الآن 2.1٪

مزايا

  • يساعد قارئ البيان على فهم النسبة أو النسبة المئوية لكل عنصر في البيان بوضوح كنسبة مئوية من إجمالي أصول الشركة.
  • يساعد المستخدم في تحديد الاتجاه المتعلق بنسبة الحصة المئوية لكل عنصر على جانب الأصول والنسبة المئوية للحصة لكل عنصر على جانب المسؤولية.
  • يمكن للمستخدم المالي أيضًا استخدامه لمقارنة الأداء المالي للكيانات المختلفة في لمحة نظرًا لأن كل عنصر يتم التعبير عنه من حيث النسبة المئوية لإجمالي الأصول ، ويمكن للمستخدم تحديد أي نسبة مطلوبة بسهولة تامة.

سلبيات

  • تعتبر الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك غير عملية نظرًا لعدم وجود نسبة معيارية معتمدة لكل عنصر إلى إجمالي الأصول.
  • في حالة عدم إعداد الميزانية العمومية لشركة معينة سنة بعد أخرى بشكل ثابت. سيكون من المضلل إجراء أي دراسة مقارنة للميزانية العمومية ذات الحجم المشترك.

حدود تحليل الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك

  • لا يساعد في اتخاذ القرارات لأنه لا توجد أي نسبة معيارية معتمدة فيما يتعلق بتكوين الأصول والخصوم وما إلى ذلك.
  • إذا كان هناك عدم اتساق في إعداد البيانات المالية بسبب التغييرات في مبادئ المحاسبة والمفاهيم والاتفاقيات ، فإن الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك تصبح بلا معنى.
  • لا ينقل السجلات المناسبة خلال أوقات التقلبات الموسمية في مختلف مكونات الأصول والخصوم وما إلى ذلك. لذلك ، فإنه يفشل في توفير المعلومات الفعلية للمستخدمين الماليين للبيانات.
  • لا يمكن للمرء أن يتجاهل الآثار السيئة لتلبيس البيانات المالية ، وللأسف تفشل الميزانية العمومية ذات الحجم القياسي في تحديد نفس الشيء لتوفير المواقف الحقيقية للأصول والخصوم وما إلى ذلك.
  • يفشل في تحديد العناصر النوعية أثناء قياس أداء الشركة ، على الرغم من أنه ليس من الممارسات الجيدة تجاهلها. قد تشمل أمثلة العناصر النوعية العلاقات مع العملاء ، وجودة الأعمال ، وما إلى ذلك.
  • لا يمكنهم قياس وضع الملاءة والسيولة للشركة. إنه يقيس فقط النسبة المئوية للزيادة أو النقصان في المكونات المختلفة للأصول والخصوم وما إلى ذلك. وبعبارة أخرى ، لا يمكن استخدام رصيد الحجم المشترك لتحديد نسبة الدين إلى حقوق الملكية ، ونسبة رأس المال ، والنسبة الحالية ، ونسبة السيولة ، وتعبئة رأس المال النسبة ، وما إلى ذلك ، والتي يتم تطبيقها عادةً في التحقق من وضع الملاءة والسيولة للشركة.

استنتاج

في الختام ، يمكن القول أن الميزانية العمومية ذات الحجم المشترك تسهل المقارنة بين الأداء السنوي للشركة نفسها أو المقارنة بين الشركات المختلفة ذات الأحجام المتنوعة. للتوضيح ، لا يستطيع المستخدم فقط أن يرى مدى جودة تخصيص هيكل رأس المال للشركة ، بل يمكنه أيضًا مقارنة هذه النسب المئوية بفترات زمنية أخرى أو مع شركات أخرى. كما أنه يمكّن المحلل من مقارنة الشركات ذات الأحجام المتنوعة بغض النظر عن اختلاف حجمها ، وهو أمر مدمج في البيانات الأولية.