صيغة هامش EBIT (أمثلة في Excel) | كيف تحسب هامش الربح قبل الفوائد والضرائب؟

صيغة هامش الربح قبل خصم الفوائد والضرائب هي نسبة الربحية التي تُستخدم لقياس مدى قدرة الشركة على إدارة عملياتها بفعالية وكفاءة ويتم حسابها بقسمة الأرباح قبل الفوائد والضرائب على الشركة على صافي إيراداتها.

ما هي صيغة هامش الربح قبل الفوائد والضرائب؟

يشير مصطلح معادلة هامش الأرباح قبل الفوائد والضرائب إلى معادلة الربحية التي تساعد في تقييم ربحية الشركة بسبب العمليات الأساسية. يستخدم المستثمر معادلة هامش الأرباح قبل الفوائد والضرائب كأداة قرار لحساب النسبة المئوية من الدخل الإجمالي التي ستحتفظ بها الشركة كأرباح تشغيلية.

يمكن حساب معادلة هامش EBIT أولاً عن طريق خصم تكلفة البضائع المباعة COGS ونفقات التشغيل من إجمالي / صافي المبيعات ، ثم قسمة النتيجة على إجمالي / صافي المبيعات والتعبير عنها بالنسبة المئوية. يعرف هامش EBIT أيضًا باسم هامش التشغيل.

يتم تمثيل صيغة هامش الربح قبل احتساب الفائدة والضريبة على النحو التالي:

معادلة هامش EBIT = (إجمالي المبيعات - COGS - مصاريف التشغيل) / إجمالي المبيعات * 100٪

بدلاً من ذلك ، يمكن أيضًا حساب معادلة هامش الربح قبل خصم الفوائد والضرائب عن طريق إضافة الضرائب ونفقات الفائدة إلى صافي الدخل (الدخل غير التشغيلي والمصاريف المعدلة) ثم قسمة النتيجة على إجمالي / صافي المبيعات.

يتم تمثيل صيغة هامش الربح قبل احتساب الفائدة والضريبة على النحو التالي:

معادلة هامش الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب = (صافي الدخل + مصروفات الفائدة + الضرائب) / إجمالي المبيعات * 100٪

شرح صيغة هامش الربح قبل احتساب الفوائد والضرائب

يمكن حساب معادلة الهامش التشغيلي في الخطوات الخمس التالية باستخدام الطريقة الأولى:

الخطوة 1: أولاً ، يمكن ملاحظة إجمالي المبيعات من بيان الدخل.

الخطوة 2: الآن ، يتوفر COGS أيضًا في بيان الدخل. يتم حسابه بإضافة مخزون البداية إلى شراء المخزون الإضافي خلال الفترة المحاسبية ثم خصم المخزون الختامي.

تكلفة السلع المُباعة = مخزونًا في بداية العام + شراء مخزون إضافي - المخزون في نهاية العام

الخطوة 3: الآن ، اجمع نفقات التشغيل من بيان الدخل. وتشمل التكاليف المباشرة المختلفة والتكاليف غير المباشرة ، والتي قد تشمل تكاليف العمالة والمصروفات الإدارية وما إلى ذلك.

الخطوة 4: الآن ، يتم حساب الدخل التشغيلي عن طريق خصم COGS (الخطوة 2) ونفقات التشغيل (الخطوة 3) من إجمالي المبيعات الخطوة 1.

دخل التشغيل = إجمالي المبيعات - تكلفة السلع المُباعة - مصاريف التشغيل.

الخطوة 5: أخيرًا ، يتم اشتقاق معادلة هامش التشغيل بقسمة الدخل التشغيلي (الخطوة 4) على إجمالي المبيعات (الخطوة 1) ، كما هو موضح أدناه.

معادلة هامش EBIT = (إجمالي المبيعات - COGS - مصاريف التشغيل) / إجمالي المبيعات * 100٪

باستخدام الطريقة الثانية ، يمكن حساب معادلة هامش الربح قبل الفوائد والضرائب باستخدام الخطوات التالية:

الخطوة 1: أولاً ، يمكن للفرد الحصول على صافي الدخل من بيان الدخل. تأكد من تعديل صافي الدخل للدخل غير التشغيلي (الخصم) والمصروفات (أضف مرة أخرى).

الخطوة 2: الآن ، يمكن العثور على مصروفات الفائدة المتاحة في بيان الدخل.

الخطوة 3: الآن ، يمكن أيضًا تحصيل الضرائب من بيان الدخل.

الخطوة 4: بعد ذلك ، يتم اشتقاق الدخل التشغيلي عن طريق إضافة مصروفات الفائدة (الخطوة 2) والضرائب (الخطوة 3) إلى صافي الدخل (الخطوة 1).

دخل التشغيل = صافي الدخل + مصروفات الفائدة + الضرائب

الخطوة 5: الآن ، لاحظ إجمالي المبيعات من بيان الدخل.

الخطوة 6: أخيرًا ، يتم اشتقاق معادلة هامش الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب عن طريق قسمة الدخل التشغيلي (الخطوة 4) على إجمالي المبيعات (الخطوة 5) ، كما هو موضح أدناه.

معادلة هامش التشغيل = (صافي الدخل + مصروفات الفوائد + الضرائب) / إجمالي المبيعات * 100٪

أمثلة على صيغة هامش EBIT (مع قالب Excel)

دعونا نرى بعض الأمثلة البسيطة إلى المتقدمة لفهم حساب معادلة هامش EBIT بشكل أفضل.

يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة الهامش EBIT من هنا - قالب Excel لصيغة الهامش EBIT

صيغة هامش الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب - مثال رقم 1

لنأخذ مثالاً لحساب هامش العائد قبل احتساب الفوائد والضرائب لشركة تدعى PQR Ltd. تعمل الشركة في مجال إنتاج أحذية التزلج على الجليد المخصصة للمتزلجين الهواة والمحترفين. حققت الشركة إجمالي مبيعات بقيمة 150 ألف دولار في نهاية السنة المالية ، إلى جانب النفقات التالية.

تكلفة البضائع المباعة: 70 ألف دولار

مصاريف الإهلاك: 25000 دولار

يوجد أدناه بيانات لحساب هامش EBIT لشركة PQR Ltd

للعثور على هامش EBIT ، نحتاج أولاً إلى حساب الدخل التشغيلي لشركة PQR Ltd

الآن ، يمكن حساب دخل التشغيل على النحو التالي ،

دخل التشغيل = إجمالي الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة - مصاريف التشغيل

= 150000 دولار - 70000 دولار - 25000 دولار

لذلك ، فإن الدخل التشغيلي لشركة PQR Ltd = 55000 دولار

الآن ، سنقوم بحساب هامش EBIT لشركة PQR Ltd

هامش التشغيل = الدخل التشغيلي / إجمالي المبيعات * 100٪

= 55000 دولار / 150000 دولار * 100٪

= 36.67٪

لذلك ، فإن هامش التشغيل لشركة PQR Ltd هو 36.67٪.

صيغة هامش الربح قبل الفوائد والضرائب - مثال رقم 2

الآن دعونا نأخذ مثال البيان المالي لشركة Apple Inc. للفترات المحاسبية الثلاث الأخيرة ، والمتاح للجمهور. استنادًا إلى المعلومات المالية المتاحة للجمهور ، يمكن حساب هامش الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب لشركة Apple Inc. للسنوات المحاسبية من 2017 إلى 2018.

يوضح الجدول أدناه بيانات حساب هامش الأرباح قبل الفوائد والضرائب لشركة Apple Inc. للسنوات المحاسبية من 2017 إلى 2018.

سنقوم أولاً بحساب دخل التشغيل باستخدام الطريقة الأولى لشركة Apple Inc ،

ايرادات التشغيل ليوم 30 سبتمبر 2017

يمكن حساب الدخل التشغيلي لشركة Apple Inc لشهر 30 سبتمبر 2017 على النحو التالي:

الدخل التشغيلي = إجمالي المبيعات - تكلفة مبيعات السلع (COGS) - مصاريف التشغيل

= 229.234 مليون دولار - 141.048 مليون دولار - 11.581 مليون دولار - 15261 مليون دولار

الدخل التشغيلي في 30 سبتمبر 2017 = 61.344 مليون دولار

ايرادات التشغيل ليوم 29 سبتمبر 2018

يمكن حساب الدخل التشغيلي لشركة Apple Inc ليوم 29 سبتمبر 2018 على النحو التالي:

الدخل التشغيلي = إجمالي المبيعات - تكلفة مبيعات السلع (COGS) - مصاريف التشغيل

= 265،595 مليون دولار - 163،756 مليون دولار - 14،236 مليون دولار - 16،705 مليون دولار

= 70898 مليون دولار

الآن ، سنقوم بحساب دخل التشغيل باستخدام الطريقة الثانية لشركة Apple Inc ،

ايرادات التشغيل ليوم 30 سبتمبر 2017

يمكن حساب الدخل التشغيلي لشركة Apple Inc في 30 سبتمبر 2017 على النحو التالي:

دخل التشغيل = صافي الدخل + مصروفات الفوائد + الضرائب

= 48351 مليون دولار + 2323 مليون دولار + 15.738 مليون دولار

= 61.344 مليون دولار

ايرادات التشغيل ليوم 29 سبتمبر 2018

يمكن حساب الدخل التشغيلي لشركة Apple Inc ليوم 29 سبتمبر 2018 على النحو التالي:

دخل التشغيل = صافي الدخل + مصروفات الفوائد + الضرائب

= 59.531 مليون دولار + 3240 مليون دولار + 13372 مليون دولار

= 70898 مليون دولار

الهامش التشغيلي لشركة Apple Inc في 30 سبتمبر 2017

لذلك ، سيكون حساب هامش الأرباح قبل الفوائد والضرائب لشركة Apple Inc في 30 سبتمبر 2017

هامش الربح قبل الفوائد والضرائب = الدخل التشغيلي / صافي المبيعات * 100٪

= 61،344 مليون دولار / 229،234 مليون دولار * 100٪

= 26.76٪

لذلك ، بلغ الهامش التشغيلي لشركة Apple Inc. خلال عام 2018 26.76٪.

الهامش التشغيلي لشركة Apple Inc في 29 سبتمبر 2018

لذلك ، سيكون حساب هامش التشغيل لشركة Apple Inc في 29 سبتمبر 2018

هامش التشغيل = الدخل التشغيلي / صافي المبيعات * 100٪

= 70898 مليون دولار / 265.595 مليون دولار * 100٪

= 26.69٪

لذلك ، بلغ الهامش التشغيلي لشركة Apple Inc. خلال عام 2018 26.69٪.

ملاءمة واستخدام صيغة الهامش EBIT

معادلة هامش الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب هو مقياس للربحية يساعد على تحديد أداء الشركة ، والذي يتم حسابه عن طريق تحديد الربح قبل دفع الفائدة للمقرضين أو الدائنين ودفع الضرائب للحكومة. يتم قياس مقياس الربحية هذا من حيث النسب المئوية ، مثل معظم المصطلحات المالية الأخرى. نظرًا لأن معادلة هامش EBIT تقيس الربح فقط من حيث النسبة المئوية ، يمكن للمستخدمين الماليين استخدام هذا المقياس لمقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة (الشركات الكبيرة والمتوسطة والشركات الصغيرة والمتوسطة) عبر الصناعة. ومع ذلك ، لا يزال هناك قيود على صيغة هامش الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب التي تكون مفيدة بشكل خاص عند مقارنة الشركات المماثلة في نفس الصناعة.