صيغة دخل التشغيل | كيف تحسب دخل التشغيل؟

صيغة لحساب الدخل التشغيلي

صيغة الدخل التشغيلي (يشار إليها أيضًا باسم صيغة EBIT) هي صيغة ربحية تساعد في حساب أرباح الشركة الناتجة عن العمليات الأساسية. الصيغة هي أداة قرار للمستثمر لحساب مقدار الدخل الإجمالي الذي سينتج عنه في النهاية ربح للشركة. يمكن حساب الدخل التشغيلي بخصم تكلفة البضائع المباعة ومصاريف التشغيل من إجمالي الإيرادات.

رياضيا ، يمكن حساب الدخل التشغيلي باستخدام طريقتين

طريقة 1

معادلة الدخل التشغيلي = إجمالي الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة - مصاريف التشغيل

الطريقة الثانية

بدلاً من ذلك ، يمكن أيضًا حساب معادلة الدخل التشغيلي عن طريق إضافة مصروفات الفوائد والضرائب إلى صافي الدخل (المعدل للإيرادات والمصروفات غير التشغيلية) ، والذي يتم تمثيله رياضيًا على النحو التالي:

دخل التشغيل = صافي الدخل + مصاريف الفائدة + الضرائب

خطوات حساب دخل التشغيل

طريقة 1

بالنسبة للطريقة الأولى يمكن حسابها في الخطوات الأربع البسيطة التالية:

الخطوة 1: أولاً ، يجب ملاحظة إجمالي الإيرادات من حساب الأرباح والخسائر. على سبيل المثال ، في شركة تصنيع ، سيتم حساب إجمالي الإيرادات بضرب عدد الوحدات المنتجة بمتوسط ​​السعر لكل وحدة.

إجمالي الإيرادات = عدد الوحدات المنتجة * متوسط ​​السعر لكل وحدة

الخطوة 2: الآن ، تكلفة البضائع المباعة متاحة أيضًا في حساب الربح والخسارة. يتم حسابها عن طريق إضافة شراء المواد الخام خلال الفترة المحاسبية إلى مخزون البداية ثم خصم المخزون الختامي.

تكلفة البضائع المباعة = بداية المخزون + شراء المواد الخام - إقفال المخزون

الخطوة 3: الآن ، يتم أيضًا جمع نفقات التشغيل من حساب الأرباح والخسائر. وهي تشمل مختلف التكاليف المباشرة وغير المباشرة مثل تكلفة العمالة والاستهلاك والمصروفات الإدارية وما إلى ذلك.

الخطوة 4: أخيرًا ، يتم الوصول إلى العائد قبل احتساب الفائدة والضريبة عن طريق خصم القيم المشتقة في الخطوة 2 والخطوة 3 من القيمة الواردة في الخطوة 1 ، كما هو موضح أدناه.

EBIT = إجمالي الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة - مصاريف التشغيل

الطريقة الثانية

من ناحية أخرى ، تساعد الخطوات الأربع التالية في حساب الدخل التشغيلي باستخدام الطريقة البديلة:

الخطوة 1: أولاً ، يجب تسجيل الدخل الصافي ، والذي يتوفر بسهولة في حساب الأرباح والخسائر كبند. تأكد من تعديل الدخل غير التشغيلي (المخصوم) والمصروفات (المضافة) لأن هذه ليست جزءًا من العملية الأساسية.

الخطوة 2: الآن ، تتوفر مصروفات الفائدة أيضًا في حساب الأرباح والخسائر. إنه نتاج معدل الفائدة الفعلي والاقتراض القائم على مدار العام.

الخطوة 3: الآن ، يتم تحصيل الضرائب أيضًا من حساب الأرباح والخسائر.

الخطوة 4: أخيرًا ، يتم اشتقاق العائد قبل احتساب الفائدة والضريبة عن طريق إعادة القيم المشتقة في الخطوة 2 والخطوة 3 إلى القيمة الواردة في الخطوة 1 ، كما هو موضح أدناه.

EBIT = صافي الدخل + مصروفات الفائدة + الضرائب

أمثلة لحساب الدخل التشغيلي

دعونا نرى بعض الأمثلة البسيطة إلى المتقدمة من العائد قبل احتساب الفوائد والضرائب لفهمها بشكل أفضل.

يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة الدخل التشغيلي من هنا - نموذج Excel لصيغة الدخل التشغيلي

مثال 1

دعونا نفكر في مثال لحساب EBIT لشركة تسمى ABC Limited ، والتي تعمل في مجال تصنيع أحذية التزلج على الجليد المخصصة لكل من المتزلجين المحترفين والهواة. في نهاية السنة المالية ، حققت الشركة 150 ألف دولار من إجمالي الإيرادات إلى جانب النفقات التالية.

في لقطة الشاشة الموضحة أدناه هي البيانات المستخدمة لحساب دخل التشغيل

لحساب الدخل التشغيلي ، سنستخدم القيم التالية أولاً.

تكلفة البضاعة المباعة

صافي الدخل

لذلك ، صافي الدخل = 41000 دولار

بلغ صافي دخل ABC المحدودة في نهاية السنة المالية 41000 دولار.

الآن ، باستخدام الطريقة الأولى لحساب الدخل التشغيلي كما يلي -

أي EBIT = 150000 دولار - 70000 دولار - 25000 دولار

سيكون العائد قبل احتساب الفائدة والضريبة -

لذلك ، EBIT = 55000 دولار

الآن ، سنقوم بحساب دخل التشغيل باستخدام الطريقة الثانية المذكورة أعلاه.

أي EBIT = 41000 دولار + 10000 دولار + 4000 دولار

سيكون العائد قبل احتساب الفائدة والضريبة -

لذلك ، EBIT = 55000 دولار

المثال الثاني (Apple Inc)

لنأخذ مثالًا واقعيًا للتقرير السنوي لشركة Apple Inc. اعتبارًا من 29 سبتمبر 2018. المعلومات التالية متاحة:

سيكون حساب دخل التشغيل على النحو التالي -

لذلك،

  • الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب (بالملايين) = صافي الدخل + مصروفات الفائدة + الضرائب - غير عاملة. دخل
  • الأرباح قبل الفوائد والضرائب = 59.531 دولارًا + 3240 دولارًا + 13372 دولارًا

دخل التشغيل سيكون -

  • EBIT = 70898 دولار

حاسبة دخل التشغيل

يمكنك استخدام حاسبة EBIT التالية.

إجمالي الإيرادات
تكلفة البضاعة المباعة
نفقات التشغيل
معادلة دخل التشغيل =
 

معادلة دخل التشغيل = إجمالي الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة - مصاريف التشغيل
0 - 0 - 0 = 0

الصلة والاستخدام

يعتبر EBIT في الأساس مقياسًا للربحية يساعد على تقييم أداء الشركة والذي يتم حسابه عن طريق قياس الربح قبل دفع الفوائد للمقرضين أو الدائنين والضرائب للحكومة. هذا هو حساب الربحية الذي يتم قياسه بالدولار وليس بالنسب المئوية مثل معظم المصطلحات المالية الأخرى.

ومع ذلك ، لا يزال هناك قيود على معادلة الدخل التشغيلي التي تكون مفيدة بشكل خاص عند مقارنة الشركات المماثلة في نفس الصناعة. نظرًا لأن معادلة الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب تقيس الربح فقط من حيث المبلغ بالدولار ، عادة ما يجد المستثمرون والمستخدمون الماليون الآخرون صعوبة في استخدام هذا المقياس لمقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة (الشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات المتوسطة والشركات الكبيرة) عبر الصناعة.

حساب دخل التشغيل في Excel (مع القالب)

الآن دعونا نأخذ مثال البيان المالي المنشور لشركة Apple Inc. للفترات المحاسبية الثلاث الأخيرة. استنادًا إلى المعلومات المالية المتاحة للجمهور ، يمكن حساب الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب (بالدولار) لشركة Apple Inc. للسنوات المحاسبية من 2016 إلى 2018.

في لقطة الشاشة الموضحة أدناه ، توجد بيانات لحساب EBIT باستخدام كل من الصيغة المذكورة أعلاه.

حساب دخل التشغيل باستخدام الصيغة الأولى.

EBIT = إجمالي الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة - مصاريف التشغيل

لذا فإن العائد قبل احتساب الفائدة والضريبة في 29 سبتمبر 2018 سيكون

وبالمثل ، سنقوم بحساب العائد قبل احتساب الفائدة والضريبة لشهر سبتمبر 30 و 2017 و 24 سبتمبر 2016

حساب دخل التشغيل باستخدام المعادلة الثانية.

EBIT = صافي الدخل + مصروفات الفائدة + الضرائب

لذا فإن الدخل في 29 سبتمبر 2018 سيكون -

وبالمثل ، سنقوم بحساب العائد قبل احتساب الفائدة والضريبة لشهر سبتمبر 30 و 2017 و 24 سبتمبر 2016

من الجدول أعلاه ، يمكن ملاحظة أن العائد قبل احتساب الفوائد والضرائب لشركة Apple Inc. بالدولار كان ينمو خلال الفترة وهو ما يعد علامة إيجابية للشركة.