الموازنة (المعنى ، الطرق) | أفضل 5 أنواع من الميزانية
ما هي الميزانية؟
تشير الميزانية إلى العملية التي تستخدمها الشركات التي يتم فيها الإسقاط التفصيلي للإيرادات ونفقات الشركة للفترة الزمنية المحددة في المستقبل مع الأخذ في الاعتبار العوامل الداخلية والخارجية المختلفة السائدة في ذلك الوقت.
الميزانية هي الخطة التي تهدف إلى معرفة إيرادات ومصروفات العمليات المتوقعة لمنظمة ما لفترة مقبلة. بمعنى آخر ، بالنسبة للأعمال التجارية ، فإن ميزانية الكيان هي عملية إعداد بيان مفصل بالنتائج المالية المتوقعة لفترة معينة. إنه لتقدير المستقبل مع أخذ مدخلات الإدارة مع مراعاة العوامل الداخلية والخارجية للمنظمة.
في كل مؤسسة ، يلعب القسم المالي دورًا حيويًا في إعداد الميزانية بالتشاور مع الإدارة العليا. إنها وثيقة ، تتم إحالتها للفحص الصحي للمؤسسة خلال فترة الميزانية.
يتم إعداد الميزانية للقيام بوظائف مختلفة مثل أنشطة التخطيط ، وتطوير المشاريع ، واختبار وتنفيذ البرامج ، وما إلى ذلك. هناك العديد من الوظائف التي يقوم الكيان بإعدادها من أجلها. هذا يمكن أن يزيد من فرص تحقيق الأرباح في بيئة معينة ويساعد في عملية صنع القرار في الإدارة.
ومع ذلك ، يمكن تقسيم النهج إلى نقطتين رئيسيتين على النحو التالي ؛
نهج الميزانية من أعلى إلى أسفل
في النهج من أعلى إلى أسفل ، تقوم الإدارة العليا بإعداد الميزانية وفقًا لهدف المنظمة وتمريرها إلى المديرين للتنفيذ. قد تكون الاقتراحات والمدخلات مأخوذة من المديرين قبل إعدادها ، ولكن النظر في اقتراحاتهم لمثل هذا الإعداد يقتصر فقط على تدنيس الإدارة.
تبدأ الموازنة من أعلى إلى أسفل بتقدير التكاليف عند مستوى أعلى. يتم تقسيم الميزانية بأكملها إلى مهام من المستوى الأول ، ثم مهمة المستوى الأدنى ثم مهمة المستوى الأدنى.
- تقدر الإدارة من الاتجاهات والخبرات السابقة التكلفة والإيرادات مع مراعاة التأثيرات الداخلية والخارجية ، مثل زيادة / نقصان تكلفة الراتب ، والوضع الاقتصادي للبلد ، إلخ.
- الخبرة وظروف السوق الحالية هي عناصر أساسية لإعداد الميزانية من المتوقع أن تكون الإدارة على دراية بالشؤون الحالية للسوق بالإضافة إلى تاريخ المنظمة.
- قد تأخذ الإدارة مدخلات من المديرين في الإعداد الأولي. سيساعد هذا الإدارة على الاعتراف بمشاعر الموظفين الأقل والتوقعات على مستوى المنظمة.
- يجب أن تأخذ الإدارة في الاعتبار ضغط الهامش وعوامل الاقتصاد الكلي مثل التغيير في التشريعات الضريبية ، وكذلك العوامل الداخلية مثل تخصيص الموارد.
- قد تلقي الإدارة أيضًا نظرة على أقرانهم وميزانياتهم وربحيتهم لمقارنة نفس الشيء مع المنظمة. سيساعد هذا في تحديد أهداف المنظمة وزيادة الهامش أو الربحية وتفوق الأداء في السوق. قد تكون المقارنة مع الأقران على مستوى دوران أو مستوى التكلفة أو مستوى الربحية الإجمالية. يساعد هذا التمرين الإدارة على معرفة أسباب الفجوة بين المنظمات.
- قد تضع الإدارة وضع اللمسات الأخيرة على الميزانية في وضعها مرة أخرى لمدخلات المدير. قد تنظر الإدارة في المدخلات المقدمة من المديرين وتنتهي من ذلك.
- بعد الانتهاء ، يجب على الإدارة نشر الموارد وفقًا للهدف الذي حددته الميزانية ، وإذا لزم الأمر ، يجب إخطار كل وحدة / قسم أعمال صغير.
مزايا
- سيكون لها نهج وظيفي شامل للشركة بدلاً من نهج الأقسام حيث أن اهتمام الإدارة سيكون النمو العام للمنظمة.
- سيكون في أيدي ذوي الخبرة ، ويمكن للإدارة ، إذا لزم الأمر ، الاستعانة بشخص خارجي.
- ستكون سريعة وسيتم تجاهل القضايا المشتركة بين الإدارات.
- ستكون عدوانية تجاه نمو المنظمة.
عيب
- سيتم تحفيز المديرين / الإدارة الدنيا لأن ليس لديهم ملكية على الميزانية ويميلون إلى الشعور بأن الإدارة قد حددت أهدافًا مستحيلة عمليًا.
- قد لا يكون لدى الإدارة العليا معلومات وثيقة حول المنظمة ، وقد يؤثر ذلك على ميزانيتها.
- ستتلقى الاتصالات بين الأقسام نجاحًا حيث لن يكون لديهم أي فكرة عن كيفية قيام الإدارة بوضع أهداف لكل منهم.
- سوف يمضي وقت الإدارة الكبير في هذا وقد يخسر من مسار الإستراتيجية.
- يُخشى أن يكون أقل دقة حيث لا يمكن للإدارة العليا أن يكون لديها فكرة النفقات الحكيمة.
مثال
تقوم ABC Limited بإعداد ميزانيتها من خلال نهج من أعلى إلى أسفل. من أجل زيادة الربحية الإجمالية للمؤسسة ، تحدد الإدارة هدفًا لفريق المبيعات لبيع 12000 وحدة بسعر أقل للعام. ومع ذلك ، لا يمكن لوحدة الإنتاج إنتاج 12000 وحدة في السنة ، وقد يؤدي ذلك إلى صراع يومي بين المبيعات والإنتاج. إذا كانت الإدارة قد أخذت مدخلات من وحدة الإنتاج أيضًا ، فلن يكون هذا الموقف قد نشأ. من ناحية أخرى ، إذا حقق فريق المبيعات الهدف ، فسوف يتوقعون زيادة أو حافزًا لدفتر الطلبات الخاص بهم على الرغم من عدم تسليمها بسبب انخفاض الإنتاج. قد تضطر الإدارة إلى تحمل هذه التكلفة دون أي إضافة في السطر العلوي.
ألقِ نظرة على هذه الدورة التدريبية حول النمذجة المالية ، حيث ستتعلم كل شيء عن توقع بيانات الدخل والميزانية العمومية والتدفقات النقدية جنبًا إلى جنب مع الأعمال الرئيسية والإيرادات ومحركات التكلفة.
النهج التصاعدي للميزنة
في النهج التصاعدي ، يجب على المديرين إعداد الميزانية الحكيمة للإدارة / وحدة الأعمال وفقًا للمعلومات والخبرات السابقة وتقديمها إلى الإدارة للحصول على مدخلاتهم والموافقة عليها.
يبدأ النهج التصاعدي بتحديد العمليات والمهام المختلفة التي تقوم بها المنظمة. يجب على كل وحدة من وحدات المنظمة الإفصاح عن الموارد والأموال التي تطلبها في ميزانياتها. يقوم قسم الشؤون المالية بعد ذلك بدمج متطلبات التمويل للمؤسسة بأكملها ، ويقوم قسم الموارد البشرية بتوحيد الموارد اللازمة. يتم طرح الميزانية المجمعة للإدارة للموافقة عليها.
- يجب على المديرين من تجاربهم السابقة ومشاركتهم في الأعمال اليومية إعداد ميزانية للفترة القادمة. طلبت منهم الإدارة تحديد أهدافهم فيما يتعلق بالإيرادات وكذلك التكلفة.
- يتوقع من المديرين أن يأخذوا في الاعتبار ظروف السوق وضغوط الهامش ومساعدتهم على جعلها أكثر واقعية.
- يُتوقع من المديرين تجاوز البيئة الداخلية والنظر في المؤثرين الخارجيين أيضًا.
- ثم يضع المديرون الميزانية على الإدارة لمراجعتها والموافقة عليها. يجب أن يحتوي على شرح لكل بند ، وإذا كان هناك اختلاف كبير عن ميزانية الفترة السابقة ، فيجب إبراز ذلك للإدارة مع التوضيح.
- بعد مراجعتهم وحل الاستعلام ، يجب الانتهاء منه وتنفيذه في كل وحدة عمل.
مزايا
- يجب أن يكون المديرون متحفزين لأن ملكية الميزانية في أيديهم.
- سيكون أكثر واقعية حيث سيكون لدى المديرين معرفة أفضل بعمليات المنظمة.
- سيكون المديرون أكثر التزامًا بالمنظمة والأهداف التي حددوها لأنهم أصحابها.
- سيتعين على الإدارة العليا الآن فقط التركيز على استراتيجية العمل الشاملة بدلاً من التركيز على وحدة الأعمال.
- يمكن أن يكون دقيقًا تمامًا للمهمة الفردية ، مما يؤدي إلى دقة شاملة على الميزانية الإجمالية.
عيب
- قد لا تكون الميزانية على قدم المساواة مع الهدف العام للمنظمة حيث تم إعدادها من قبل المديرين على مستوى وحدة الأعمال.
- قد يكون بطيئًا ، وقد تنشأ خلافات بين الإدارات.
- قد تفقد الإدارة السيطرة على توقعات المنظمة.
- قد يضع المديرون أهدافًا يسهل تحقيقها لتقليل الضغط عليهم.
مثال
بسعر أقل ، حدد فريق المبيعات بيع 20000 وحدة في الميزانية ، ونفس الوحدات المدرجة في الميزانية حسب الإنتاج أيضًا مع حافز إضافي لجميع العمال بسعر 1 دولار. في النهاية ، حقق فريق المبيعات الهدف بسعر أقل وفريق الإنتاج أيضًا. ومع ذلك ، فإن الربحية الإجمالية للمؤسسة ستتأثر كحافز للإنتاج ، وكذلك فريق المبيعات ، سيقع في التكلفة. لذا فإن الهدف العام للمنظمة لتعظيم الربح لن يكون كافياً حتى لو كانت الزيادة في المبيعات والإنتاج.
أنواع الميزانية
النهج تجاه الميزانية يعتمد على مرحلة المنظمات. سيكون للشركة الناشئة الجديدة ميزانية تدريجية أو ميزانية صفرية ، في حين أن الشركة الناضجة قد يكون لديها ميزانية كايزن أو ميزانية أساسية. دعونا نناقش أفضل 5 أنواع من الميزانيات -
# 1 - الميزنة المتزايدة
يُطلق على هذا النوع من الموازنة أيضًا الطريقة التقليدية حيث يتم إعدادها من خلال أخذ ميزانية الفترة الحالية كمعيار ، مع إضافة مبالغ إضافية للفترة الجديدة.
في الموازنة المتزايدة ، تبدأ الأرقام الخاصة بكل نفقات ودخل بالأرقام الفعلية للعام السابق ويتم تعديلها وفقًا للتضخم ونمو السوق الإجمالي والعوامل الأخرى التي تراها الإدارة مناسبة. على سبيل المثال ، في منظمة ما إجمالي الراتب المدفوع للموظفين في سنة معينة هو 500000 دولار. عندما يتم إعدادها للعام المقبل ، سيتم منح الشيء الذي يحتاجون إليه الإدارة لخمسة موظفين جدد آخرين ، والذين سيتقاضون رواتبهم 30 ألف دولار لكل منهم ، وكذلك زيادة بنسبة 10٪ للموظفين الحاليين. لذلك ، فإن ميزانية الراتب ستكون روبية. 700000 دولار (500000 دولار + 10٪ زيادة للموظفين الحاليين + (30.000 دولار * 5 موظفين جدد).
# 2 - الميزانية الصفرية (ZBB)
في ZBB ، يتم إعادة تعيين جميع الأرقام إلى الصفر وإعطاء فكرة جديدة عن جميع عناصر الميزانية. يجب أن تكون الأرقام الجديدة لكل عنصر مبررة مع المنطق الصحيح ويجب ألا تكون أرقامًا مخصصة.
يساعد هذا النوع من الميزانية الإدارة على تجنب النفقات التقليدية التي لم تعد مطلوبة. نظرًا لأن الأساس هو صفر ، يمكن للإدارة إعطاء فكرة جديدة لكل عنصر من بنود النفقات وإعادة تقييم المتطلبات أو التوفير المحتمل في التكلفة.
# 3 - الميزانية الأساسية (BB)
تم إعداد هذا النوع من الميزانية لمعرفة مقدار النفقات التي ستكون موجودة فقط من أجل البقاء (الاستمرارية). ومع ذلك ، فإن أي إنفاق إضافي يزيد عن هذا المستوى يجب أن يكون له ما يبرره على التكلفة مقابل الاستفادة منه.
لقد تم إعداده بشكل عام في الشركات التي تواجه أزمة نقدية. لخفض التكاليف ، قد تقوم الإدارة فقط بوضع ميزانية للبقاء ، وسيتم قطع أي نفقات إضافية. على سبيل المثال - الإيجار والكهرباء والموظفون الأساسيون ضروريون لإدارة الشركة ولكن نفقات التدريب والنزهة والاحتفال ليست ضرورية لبقاء الشركة.
# 4 - الميزانية على أساس النشاط (ABB)
يتم إعداد هذا النوع من الميزانية بقصد تحديد العمليات التي تولد تكلفة للأعمال وكيف يمكن تخفيض التكلفة المذكورة من المستوى الحالي. يستخدم هذا النوع من الميزانية في الغالب في منظمة ناضجة.
تعد الموازنة القائمة على النشاط تمرينًا موسعًا للعثور على تكلفة كل نشاط في مؤسسة كبيرة وتقييم القيمة المضافة له. يتضمن هذا التمرين أيضًا إجراءًا بديلاً لأداء نفس النشاط أو الوصول إلى نفس الهدف مع تقليل التكلفة. في كل منظمة تقريبًا ، بشكل مباشر أو غير مباشر ، يتم إعداد هذه الميزانية وتنفيذها. ومع ذلك ، فإنه يعتمد على تركيز الإدارة لتوسيعها أو تصغيرها إلى مستوى معين.
# 5 - ميزانية كايزن
تعني كلمة "Kaizen" التحسين المستمر ، وقد تم تصميم هذا النوع من الميزانية لتحسين التكلفة وتعظيم الإيرادات.
كايزن هي كلمة يابانية تعني التحسين المستمر لممارسات العمل ، والكفاءات الشخصية ، وما إلى ذلك. تتعلق ميزانية كايزن بأساليب مبتكرة لتحسين كفاءة المنظمة في التنفيذ. تستخدم ميزانية كايزن في الغالب من قبل المؤسسات الرائدة ، والتي لديها نهج طويل الأجل ، والتدفقات النقدية قصيرة الأجل ليست مشكلة كبيرة بالنسبة لهم.
