صافي الدخل التشغيلي (تعريف ، أمثلة) | ما هو NOI؟

تعريف صافي الدخل التشغيلي

صافي الدخل التشغيلي (NOI) هو مقياس للربحية يمثل المبلغ الذي كسبته الشركة من عملياتها الأساسية ويتم حسابه عن طريق خصم نفقات التشغيل من إيرادات التشغيل. يستثني المصروفات غير التشغيلية مثل خسارة بيع الأصول الرأسمالية والفوائد والمصاريف الضريبية وما إلى ذلك.

  • يعكس صافي الدخل التشغيلي فعالية الأداء التشغيلي الأساسي للأعمال.
  • لا تشمل الإيرادات من الأنشطة التي لا ترتبط مباشرة بالعمل ، مثل الدخل من الاستثمار ، والمكاسب من بيع الأصول الرأسمالية ، وما إلى ذلك.
  • يعد مفهوم صافي الدخل التشغيلي ضروريًا للدائنين والمستثمرين في الشركة لأنه يمنحهم صورة واضحة لعمل الشركة ومدى فعالية أداء عمليات المنظمة ومقدار الدخل الناتج من الأعمال الأساسية أنشطة الأعمال.

صيغة NOI

يوجد أدناه الصيغة

  • صيغة NOI = إيرادات التشغيل - مصاريف التشغيل
  • صيغة NOI = إيرادات التشغيل - COGS - SG&A

ايرادات التشغيل

إيرادات التشغيل هي الإيرادات المتولدة من العمليات اليومية للأعمال التجارية. يمكننا أن نأخذ على سبيل المثال شركة تعمل في مجال بيع الهواتف المحمولة. الآن في السنة المالية ، باعت شركة هواتف محمولة بقيمة 500000 دولار ومعدات بمبلغ 100000 دولار ، محققة ربحًا قدره 5000 دولار. الآن في الحالة المعينة ، 500000 دولار فقط هي إيرادات التشغيل لأنها مرتبطة فقط بالنشاط الأساسي للشركة ، والربح من بيع المعدات ليس جزءًا من إيرادات التشغيل. لا تشمل الإيرادات التشغيلية الدخل من الأنشطة غير العادية.

نفقات التشغيل

تشمل مصاريف التشغيل جميع التكاليف أو المصاريف المتعلقة مباشرة بالنشاط التجاري. بعبارة أخرى ، تشمل مصاريف التشغيل جميع أنواع التكلفة ، التي يجب تكبدها في إدارة العمليات اليومية للشركة. بعض الأمثلة على نفقات التشغيل هي الرواتب والأجور ، وتكلفة المواد الخام ، والطاقة والوقود ، والإيجار ، والمرافق ، والشحن والبريد ، والإعلان. لا تشمل مصاريف التشغيل ضرائب الدخل ، والخسائر من بيع الأصول ، ونفقات الفوائد ، وما إلى ذلك. على سبيل المثال ، لنفترض أنك دفعت 300000 دولار في تكلفة البضائع المباعة ، و 15000 دولار في الأجور ، و 25000 دولار في الإيجار ، و 4000 دولار في المرافق ، و 1500 دولار في الفوائد و 28 ألف دولار في الدخل الضرائب. يبلغ إجمالي نفقات التشغيل الخاصة بك 344000 دولار أمريكي ، باستثناء ضرائب الفوائد والدخل.

خطوات حساب NOI

دعونا نفهم خطوات حساب صيغة صافي الدخل التشغيلي بمساعدة مثال كولجيت

الخطوة 1 - البحث عن الإيرادات التشغيلية - تحديد الإيرادات الأساسية للشركة كما هو وارد في بيان الدخل. اقرأ التقرير السنوي لمعرفة ما يتم تضمينه أيضًا في أرقام المبيعات / صافي المبيعات للشركة.

نلاحظ أن مبيعات كولجيت بلغت 16،034 مليون دولار في عام 2015 و 17،277 مليون دولار في عام 2014.

الخطوة 2 - إزالة الإيرادات الأخرى من هذه العناصر - إذا كانت هناك مصادر دخل بخلاف العمليات الأساسية للشركة ، فيجب عليك استبعاد هذه العناصر.

في كولجيت ، ليس لدينا أي من هذه العناصر.

الخطوة 3 - ابحث عن نفقات التشغيل - يمكن تحديد نفقات التشغيل بسهولة من بيان الدخل. هو في الأساس مجموع تكلفة بيع السلع المباعة والمصاريف العامة والإدارية. يجب تضمين أي نفقات أخرى مرتبطة مباشرة بالعمل. يجب استبعاد جميع المصروفات الأخرى من معادلة حساب صافي الدخل التشغيلي.

في كولجيت ، نلاحظ ذلك

  • مصاريف التشغيل (2015) = COGS + SG&A = 6،635 USD + 5،464 USD = 12،099 مليون
  • مصاريف التشغيل (2015) = COGS + SG&A = 7،168 USD + 5،982 USD = 13،150 مليون دولار

الخطوة 4 - إزالة المصاريف الأخرى غير المتعلقة بالعمل - يجب عدم تضمين المصاريف الأخرى غير المتعلقة بالعمل في حساب صافي دخل التشغيل

في كولجيت ، نلاحظ أن هناك نفقات أخرى تبلغ 62 مليون دولار في عام 2015 و 570 مليون دولار في عام 2014 ، على التوالي. بالإضافة إلى ذلك ، لا تقم بتضمين الرسوم غير المتكررة للتغييرات المحاسبية في فنزويلا البالغة 1084 مليون دولار

الخطوة 5 - استخدم صيغة NOI

  • كولجيت NOI (2015) = 16،034 مليون دولار - 12،099 مليون دولار = 3935 مليون دولار
  • كولجيت NOI (2014) = 17277 مليون دولار - 13150 مليون دولار = 4127 مليون دولار

توضيح صافي الدخل التشغيلي

لنأخذ على سبيل المثال منفذ بيتزا مملوك للسيد X في كاليفورنيا يطبخ أفضل بيتزا في منطقتهم. يعمل السيد X على إعادة تمويل قروضه الحالية مع بنك قريب ، لذلك يحتاج إلى حساب NOI. 

بعد تحليل نظام المحاسبة ، قام السيد X بتحليل الإيرادات والمصروفات التالية المتكبدة في العمل:

  • المبيعات: 180 ألف دولار
  • تكلفة البضاعة المباعة: 40 ألف دولار
  • الراتب والأجور: 35000 دولار
  • الإيجار: 15000 دولار
  • التأمين: 20000 دولار

كان هناك حريق في منفذ البيتزا خلال السنة المالية. تقدر الخسارة في الحريق بمبلغ 45000 دولار. للأسف ، فشلت شركة التأمين في تغطية جميع الأضرار. سيحسب السيد X دخله التشغيلي على النحو التالي:

الآن سيخصم السيد X جميع النفقات من الإيرادات التي تحصل على 70 ألف دولار كأرباح من العمليات. هنا لا يتم تضمين خسارة الحريق البالغة 45000 دولار لأنها خسارة تجارية غير عادية وليست نشاطًا تشغيليًا. لذلك ، سيبلغ السيد X عن مبلغ 70.000 دولار أمريكي على أنه صافي دخله التشغيلي ، وليس 25000 دولار أمريكي (70.000 دولار أمريكي - 45000 دولار أمريكي)

تطبيق NOI

تستخدم الأطراف المرتبطة بالعمل مثل الدائنين والمستثمرين والإدارة نفسها هذا الإجراء لتحليل وتقييم ليس فقط الربحية ولكن أيضًا كفاءة العمليات والتوقعات المستقبلية والصحة العامة للشركة. كلما ارتفع صافي الدخل التشغيلي للشركة ، زادت فرص بقاء الشركة في المستقبل وزيادة فرص سداد الديون والعوائد للمقرضين والمستثمرين على التوالي.

يشير الاتجاه المتزايد في هذا العدد من الدخل التشغيلي إلى أن هناك مجالًا أكبر لنمو الشركة في المستقبل والعكس صحيح. يرغب الدائنون والمستثمرون دائمًا في التعامل مع الشركة ذات الاتجاه المتزايد لأن إمكانية الحصول على عائد أعلى تكون أكثر في هذا النوع من الأعمال.

الآن في مثالنا ، سوف يعترف الدائنون والمستثمرون بحقيقة وجود خسارة في المنظمة ، لكنها لا تؤثر عليهم كثيرًا لأنها عنصر غير عادي ، وعملهم الرئيسي هو بيع البيتزا.

استنتاج

هذا يختلف عن صافي الدخل ، حيث أن صافي الدخل هو ربح محسوب بعد الأخذ في الاعتبار جميع النفقات والإيرادات. المكاسب والخسائر غير العادية ، والتي هي لمرة واحدة ، وفوائد وضرائب ، يمكن أن تشوه صافي الدخل في بعض الأحيان ، مما سيوفر صورة مختلفة عن العمل مما هو عليه في الواقع في هذه الحالة ، يتم استخدامه من قبل الأطراف حيث تقل فرص التلاعب بهذه الأرقام. من المهم أن يقوم المرء بمراجعة صافي الدخل ، ولكن في نفس الوقت تعد مراجعة صافي الدخل التشغيلي مهمة أيضًا لأنها توفر مقارنة على أساس ثابت من فترة إلى أخرى.