هامش المساهمة مقابل الهامش الإجمالي | أهم 6 اختلافات (مع الرسوم البيانية)

يتمثل الاختلاف الرئيسي بين هامش المساهمة والهامش الإجمالي في أن هامش المساهمة هو الفرق بين إجمالي مبيعات الشركة وإجمالي تكلفتها المتغيرة مما يساعد في قياس مدى كفاءة الشركة في معالجة إنتاجها والحفاظ على المستويات المنخفضة للتكاليف المتغيرة في حين تُستخدم صيغة إجمالي الهامش لمعرفة الصحة المالية وأداء الشركة ويتم احتسابها بقسمة إجمالي الربح على صافي مبيعاتها.

الفروق بين المساهمة والهامش الإجمالي

يشير الهامش الإجمالي إلى ربحية الشركة ، بينما تشير المساهمة إلى الربح الذي يساهم به كل منتج من منتجات الشركة.

ما هو الهامش الإجمالي؟

  • الهامش الإجمالي هو العائد مطروحًا منه تكلفة البضائع المباعة مقسومة على الإيرادات. تتضمن تكلفة البضائع المباعة فقط تكاليف الإنتاج ، أي التكاليف الثابتة وتكاليف المنتج المتغيرة.
  • تكلفة البضائع المباعة محددة للغاية لأنها تشمل فقط تلك المصروفات المرتبطة مباشرة بإنتاج السلعة. لا يشمل المصاريف الإدارية الأخرى مثل الأجور والإيجار.
  • يعد الهامش الإجمالي مهمًا لأنه يقيس الربحية الأولية للشركة قبل طرح التكاليف العامة وبالتالي حساب الدخل التشغيلي وصافي الدخل.

يمكننا توضيح الهامش الإجمالي باستخدام بيان الدخل أدناه:

بيان الدخل لشركة ABC للسنة المنتهية في ديسمبر 2017

لذلك فإن إجمالي الربح / الهامش الإجمالي هو الخطوة الأولى لتحليل المبلغ الأولي للمبيعات قبل أن نخصم مصاريف التشغيل الأخرى مثل الإعلان والنفقات الأخرى مثل الضرائب والفوائد على القروض. من أجل تجنب الخسائر ، يجب أن يكون الهامش الإجمالي مرتفعًا لتغطية نفقات التشغيل.

ما هو هامش المساهمة؟

  • هامش المساهمة هو سعر بيع المنتج مطروحًا منه التكلفة المتغيرة لكل منتج. يأخذ هامش المساهمة في الاعتبار الربح الفردي لكل منتج. يتم استخدام التكاليف المتغيرة فقط لحساب هامش المساهمة وليس التكاليف الثابتة المرتبطة بالإنتاج.
  • يساعد هامش المساهمة أيضًا في تحليل نقطة التعادل في المبيعات ، أي النقطة التي يمكننا عندها تحقيق الأرباح. كلما زاد هامش المساهمة ، زادت سرعة تحقيقنا للأرباح حيث يذهب قدر أكبر من بيع كل منتج نحو تغطية التكاليف الثابتة.
  • تظل التكاليف الثابتة كما هي بغض النظر عن أرقام بيع الشركة. على سبيل المثال ، الإيجار ، المرتبات الثابتة للموظفين ، الضرائب. ومع ذلك ، فإن التكاليف المتغيرة تتناسب طرديًا مع المبيعات. يزداد عندما ترتفع المبيعات والعكس صحيح. أمثلة على التكاليف المتغيرة هي عمولات المبيعات ، والتي ترتبط مباشرة بحجم المبيعات.

مثال

حققت الشركة صافي مبيعات قدره 450.000 دولار أمريكي خلال عام 2016. وكان مخزون البضائع بنفس الكمية في بداية ونهاية العام. تتكون تكلفة البضائع المباعة من 130.000 دولار أمريكي من التكاليف المتغيرة و 200000 دولار أمريكي من التكاليف الثابتة. كانت مبيعاتها ومصروفاتها الإدارية 30 ألف دولار من المصاريف المتغيرة و 150 ألف دولار من المصاريف الثابتة.

  • الهامش الإجمالي للشركة هو: صافي مبيعات 450.000 دولار مطروحًا منه تكلفة السلع المباعة البالغة 330.000 دولار (تكلفة السلع المباعة: 130.000 دولار + 200.000 دولار) لإجمالي ربح 120.000 دولار (450.000 دولار - 330.000 دولار). نسبة إجمالي الهامش أو إجمالي الربح هو إجمالي الربح البالغ 120،000 دولار أمريكي مقسومًا على 450،000 دولار أمريكي (صافي المبيعات) ، أو 26.66٪.
  • هامش مساهمة الشركة هو: صافي مبيعات 450.000 دولار مطروحًا منه تكاليف المنتج المتغيرة البالغة 130.000 دولار أمريكي والمصروفات المتغيرة 30.000 دولار أمريكي لهامش مساهمة (450.000-130.000-30.000 دولار أمريكي) = 290.000 دولار أمريكي. نسبة هامش المساهمة 64.4٪ (290.000 دولار مقسومة على 450.000 دولار).

هامش المساهمة مقابل الرسوم البيانية للهامش الإجمالي

جدول مقارنة

أساس المقارنة  هامش الربح الإجمالي هامش المساهمة
المعنى إنها المبيعات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة. هو سعر البيع مطروحًا منه إجمالي التكاليف المتغيرة ، حيث تشتمل التكاليف المباشرة على المواد والعمالة والنفقات العامة.
أهمية يشير إلى ما إذا كانت المبيعات كافية لتغطية تكاليف الإنتاج. يتم استخدامه لقرارات التسعير. تشير هوامش المساهمة المنخفضة أو السلبية إلى أن خط الإنتاج قد لا يكون مربحًا.
الصيغ = (الإيرادات - COGS) / الإيرادات = (المبيعات - التكاليف المتغيرة) / المبيعات
من حيث مقياس الربحية إنه مفيد لتحليل مقياس الربح الإجمالي. يتم استخدامه لتحليل مقياس الربح لكل عنصر.
النظر في التكلفة المتغيرة والتكلفة الثابتة يتضمن كلاً من التكاليف الثابتة والمتغيرة المرتبطة بإنتاج البضائع أثناء الحساب. يتضمن فقط التكاليف المتغيرة أثناء الحساب.
تطبيق يتم استخدامه للحسابات التاريخية أو التوقعات ذات قيمة مبيعات محددة. إنه مفيد لتحليل السيناريوهات المتعددة.

افكار اخيرة

كل من هذه الهوامش هي نسب ربحية مهمة. تسمح لنا النسب باتخاذ قرارات لزيادة الربح من خلال تحليل عوامل مختلفة مثل اختيار أفضل خط إنتاج للاستثمار فيه ، وتحليل الحملة التسويقية التي كانت أكثر ربحية ، وتحسين سعر المنتج. يشير الهامش الإجمالي إلى ربحية الشركة ، بينما تشير المساهمة إلى الربح الذي يساهم به كل منتج من منتجات الشركة.

تتمتع الشركات التي تحقق أرباحًا إجمالية عالية بميزة على منافسيها الآخرين في الصناعة. وبالمثل ، يمكن للشركات التي لديها هامش مساهمة مرتفع تغطية تكلفة إنتاج البضائع مع الاحتفاظ بهامش ربح. لكن يجب مقارنة هامش المساهمة عبر ذلك لأنه يعتمد إلى حد كبير على نوع الصناعة حيث قد يكون لبعض الصناعات تكاليف ثابتة أكثر من غيرها.