مبلغ الحمل (التعريف ، الصيغة) | كيفية حساب؟

تعريف مبلغ الحمل

القيمة الدفترية ، والمعروفة أيضًا بالقيمة الدفترية للأصل ، هي تكلفة الأصول الملموسة أو الأصول غير الملموسة أو الخصوم المسجلة في البيانات المالية والتي تكون صافية من الاستهلاك / الإطفاء المتراكم أو أي انخفاض في القيمة أو تسديدات وقد تختلف هذه التكلفة الدفترية عن السوق الحالية قيمة هذا الأصل أو الالتزام حيث تعتمد القيمة السوقية لأي أصل أو التزام على ظروف سوق العرض والطلب

يمكن تعريفها أيضًا على أنها القيمة التي سيحصل عليها المساهمون في حالة تصفية الشركة. يتم تحديد هذه القيمة بشكل عام من خلال مراعاة مبادئ المحاسبة GAAP أو IFRS عند احتسابها.

صيغة مبلغ الحمل

  • إذا كانت الشركة قد اشترت بعض براءات الاختراع أو أي أصل آخر غير ملموس في ميزانيتها العمومية ، فإن صيغة حساب القيمة الدفترية للأصل ستكون (تكلفة الشراء الأصلية - مصروفات الإطفاء).
  • من ناحية أخرى ، فإن صيغة حساب الأصول المادية ، مثل الآلات أو المبنى ، ستكون (تكلفة الشراء الأصلية - الاستهلاك).

أدناه هي الصيغة العامة

صيغة القيمة الدفترية = تكلفة الشراء - الاستهلاك المتراكم - الاضمحلال المتراكم

كيف تحسب المبلغ المستحق؟

اشترت شركة XYZ الآلات مقابل 20 ألف دولار في 18 أكتوبر. يستخدم إهلاك القسط الثابت على الأصل بنسبة 10٪. المحاسبة للأصل ستتم على النحو التالي.

للسنة المنتهية في 18 ديسمبر. سيكون مبلغ إهلاك الأصل 20000 دولار * 10/100 * 3/12 = 500 دولار

نظرًا لأنه تم شراء الأصل في شهر أكتوبر ، فسيتم تحميل مبلغ الإهلاك على الأصل لمدة 3 أشهر فقط ، أي 500 دولار أمريكي لتلك السنة. ومن ثم في الميزانية العمومية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2018 ، ستكون القيمة الدفترية للأصل 20.000 - 500 دولار = 15000 دولار.

للعام المقبل ، سيتم فرض الاستهلاك الكامل على الأصل حتى تصبح قيمة الخردة صفرًا.

القيمة الدفترية مقابل القيمة العادلة

القيمة السوقية للأصل ، والتي يشار إليها غالبًا بالقيمة العادلة للأصل ، تعني المقدار الذي يمكن بيع الأصل به في السوق. هي القيمة التي يمكن من خلالها بيع الأصل في السوق المفتوحة. على سبيل المثال ، تمتلك الشركة XYZ إجمالي أصول يبلغ 10.000 دولارًا أمريكيًا بإجمالي مطلوبات قدرها 80.000 دولار أمريكي وستكون القيمة الدفترية للشركة 20000 دولار أمريكي وهي قيمة الأصول ناقصًا قيمة المطلوبات.

غالبًا ما تختلف القيمة السوقية بسبب العوامل التالية: -

  • فرق في طرق الإهلاك التي تستخدمها الشركة والمقيمون الآخرون
  • قوى العرض والطلب التي تجعل القيمة السوقية للأصل تتغير بمرور الوقت اعتمادًا على توافر الأصل الذي يمكن أن يؤدي إلى تباين كبير في القيم
  • تعتبر القيمة السوقية ذاتية للغاية بطبيعتها ، في حين أن هذه القيمة تستند إلى مبادئ محاسبية ويمكن إرجاعها إلى إيصال شراء الأصل.
  • لا تتعلق القيمة السوقية للأصل بالبيانات المالية للشركة. في المقابل ، ترتبط قيمة الأصل هذه بالربح والخسارة وبند الميزانية العمومية.

على سبيل المثال ، تشتري الشركة معدات مقابل 200000 دولار شهريًا. تقوم الشركة بإهلاك الأصل بمبلغ 5000 دولار لمدة 4 أشهر ثم تقرر بيع الأصل. يباع الأصل مقابل 150000 دولار. بما أن الأصل يباع مقابل 150.000 دولار فقط ، فإن القيمة السوقية للأصل هي 150.000 دولار لكن القيمة الدفترية للأصل ستكون (200.000 دولار - 20.000 دولار) = 180.000 دولار. ومن ثم ستحجز الشركة خسارة قدرها 30 ألف دولار في بيان الأرباح والخسائر.

عندما تكون القيمة العادلة أقل من القيمة الدفترية

عندما تكون القيمة السوقية لأسهم الشركة وحصتها أقل من القيمة الدفترية ، فهذا يشير إلى أن السوق والمساهمين فقدوا الثقة في أساسيات الشركة. الأرباح المستقبلية لا تكفي لسداد ديونها والتزاماتها. هناك العديد من الحالات ، خاصة مع الشركات الناشئة التي تختلف قيمتها الدفترية وقيمتها السوقية بشكل كبير ، وتكون قيمة الأصول أقل بكثير في السوق مما تظهر في دفاتر الحسابات من الناحية المثالية ، يجب بيع الشركة عندما تصبح قيمتها السوقية أقل من القيمة الدفترية للشركة.

عندما تكون القيمة العادلة أكبر من القيمة الدفترية

عندما تتجاوز القيمة السوقية للشركة القيمة الدفترية ، يكون السوق إيجابيًا بشأن توقعات الأرباح المستقبلية ، وزيادة الاستثمارات. إنه يزيد الأرباح ، مما سيزيد من القيمة السوقية للشركة ، وبالتالي ، عوائد أعلى على الأسهم. الشركة التي تحقق أرباحًا أعلى باستمرار وأرباحًا متزايدة سيكون لها قيمة سوقية أكبر من القيم الدفترية للشركة.

ومع ذلك ، تشير القيم السوقية المرتفعة في بعض الأحيان إلى الأسهم المبالغة في قيمتها ومن المرجح أن تشهد انخفاضًا حادًا في أسعار السوق للأسهم حيث كان المستثمرون إيجابيين للغاية بشأن السهم ، ويحتاج السوق إلى التصحيح.

عندما تكون القيمة العادلة مساوية للقيمة الدفترية

نادرًا ما يفكر المستثمر ويرى أن القيمة الدفترية للشركة تساوي تلك الخاصة بالسوق. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، يمكن تسمية الشركة بشركة ذات قيمة مثالية.

تحمل المبلغ للمستثمر

إنها أيضًا القيمة الأساسية للشركة ، والتي يمكن تعريفها بسهولة على أنها مقدار صافي أصول الشركة. بالنسبة للمستثمرين ذوي النمو الأساسي والقيمة ، تعد هذه القيمة مهمة لأن الشركة التي تتمتع بقيمة سوقية عالية من قيمتها الدفترية تعد فرصة جيدة للاستثمار. نسبة السعر إلى القيمة الدفترية هي نسبة إرشادية جيدة لقياس القيمة الدفترية للشركة. تشير النسبة إلى ما إذا كنت تدفع الكثير مقابل ما سيتبقى إذا كانت الشركة على وشك الإفلاس.