بيان تدفق الأموال (المعنى ، مثال) | كيف تفسر؟

ما هو بيان تدفق الصندوق؟

بيان تدفق الأموال هو بيان يقارن الميزانيتين من خلال تحليل مصادر الأموال (الديون ورأس المال) وتطبيق الأموال (الأصول) وأسباب أي اختلافات. إنه يساعد الشركة على معرفة من أين تم إنفاق أموالهم ومن أين تلقوا الأموال (الأموال طويلة الأجل التي نشأت عن طريق إصدارات الأسهم والسندات وبيع الأصول غير المتداولة).

الآن ، سوف ننظر في شكل بيان تدفق الأموال.

مثال على بيان تدفق الصندوق

لديها ثلاث بيانات منفصلة -

  1. بيان يوضح التغييرات في رأس المال العامل.
  2. الأموال من العمليات.
  3. بيان تدفق الأموال.

لذلك ، سنبدأ بالأول.

# 1 - بيان يوضح التغييرات في رأس المال العامل

في هذا البيان ، تحتاج إلى إجراء التغييرات في رأس المال العامل. رأس المال العامل يساوي الأصول المتداولة مطروحًا منها الخصوم المتداولة. سنرى الشكل والمثال على كيفية القيام بذلك.

بيان يوضح التغييرات في رأس المال العامل

تفاصيل 31.03.2015 (بالدولار الأمريكي) 31.03.2016 (بالدولار الأمريكي) الزيادة (بالدولار الأمريكي) النقص (بالدولار الأمريكي)
الاصول المتداولة -
الاختبارات 120000 150000 30000 -
الحسابات المستحقة 110.000 70000 - 40000
كاش وبنك 65000 80000 15000 -
الكمبيالات المستحقة القبض 46000 32000 - 14000
النفقات المدفوعة مسبقا 13000 16000 3000 -
إجمالي الأصول الجارية (أ) 354000 348000    
المطلوبات المتداولة -        
حسابات قابلة للدفع 45000 60.000        - 15000
فواتير مستحقة الدفع 30000 25000 5000 -
المصاريف غير المسددة 11000 12000 - 1،000
إجمالي المطلوبات المتداولة (ب) 86000 97000    
صافي رأس المال العامل (أ - ب) 268000 251000    
صافي النقص في رأس المال العامل - 17000 17000 -
مجموع 268000 268000 70000 70000

# 2 - بيان يوضح الأموال من العمليات

في هذا النوع من بيان تدفق الأموال ، سنأخذ في الاعتبار ربح / خسارة العام الحالي ثم نجري بعض التعديلات (إضافة الإهلاك مرة أخرى ، والخسارة في مبيعات الأصول الثابتة ، وما إلى ذلك) ثم نخصم ربح / خسارة العام السابق .

لنلقي نظرة -

بيان يوضح الأموال من العمليات

الأموال من العمليات المبلغ (بالدولار الأمريكي) المبلغ (بالدولار الأمريكي)
حساب الربح والخسارة كما في 31.03.2016   250000
يضيف:
الإهلاك على النبات 13000
اهلاك المباني 11000
يتم شطب المصاريف الأولية 5000
خسارة بيع الأصول الثابتة 4000
المبلغ المحول إلى الاحتياطي 17000
توزيعات الأرباح المقترحة 15000
مخصص ضريبة الدخل 32000
  98000
  348000
ناقصًا: الربح والخسارة A / C كما في 31.03.2015   (150000)
الأموال من العمليات   198000

يمكن إعداد هذا البيان بدلاً من ذلك باسم "حساب الربح والخسارة المعدل" ، حيث يمكنك أخذ جميع ملاحظات العمل في الاعتبار.

الآن ، دعنا نتحدث عن البيان التالي.

# 3 - بيان تدفق الأموال

هذا هو البيان النهائي لتدفق الأموال بالكامل.

وسنأخذ البيانات الواردة أعلاه في الاعتبار لمعرفة تأثير هذا البيان. شيء واحد يجب أن تضعه في اعتبارك هو أنه عندما يتم خصم استخدامات الأموال من المصادر ، يجب أن تتطابق مع صافي الزيادة / النقصان في رأس المال العامل.

هيا بنا نبدأ.

بيان تدفق الصندوق للسنة المنتهية في 31 مارس 2016

تفاصيل المبلغ (بالدولار الأمريكي) المبلغ (بالدولار الأمريكي)
مصادر الأموال    
الأموال من التشغيل (المرجع: البيان الثاني) 198000
بيع الأصول الثابتة 50000
إصدار أسهم جديدة للمساهمين الممتازين 100،000
إجمالي المصادر (أ) 348000
تطبيقات الأموال
شراء النبات 108000
شراء المباني 42000
دفع الضرائب 100،000
دفع توزيعات الأرباح 65000  
استرداد الأسهم الممتازة 50000  
إجمالي التطبيق (ب)   365000
صافي النقص في رأس المال العامل (أ - ب)   17000