بيان تدفق الأموال (المعنى ، مثال) | كيف تفسر؟
ما هو بيان تدفق الصندوق؟
بيان تدفق الأموال هو بيان يقارن الميزانيتين من خلال تحليل مصادر الأموال (الديون ورأس المال) وتطبيق الأموال (الأصول) وأسباب أي اختلافات. إنه يساعد الشركة على معرفة من أين تم إنفاق أموالهم ومن أين تلقوا الأموال (الأموال طويلة الأجل التي نشأت عن طريق إصدارات الأسهم والسندات وبيع الأصول غير المتداولة).
الآن ، سوف ننظر في شكل بيان تدفق الأموال.
مثال على بيان تدفق الصندوق
لديها ثلاث بيانات منفصلة -
- بيان يوضح التغييرات في رأس المال العامل.
- الأموال من العمليات.
- بيان تدفق الأموال.
لذلك ، سنبدأ بالأول.
# 1 - بيان يوضح التغييرات في رأس المال العامل
في هذا البيان ، تحتاج إلى إجراء التغييرات في رأس المال العامل. رأس المال العامل يساوي الأصول المتداولة مطروحًا منها الخصوم المتداولة. سنرى الشكل والمثال على كيفية القيام بذلك.
بيان يوضح التغييرات في رأس المال العامل
| تفاصيل | 31.03.2015 (بالدولار الأمريكي) | 31.03.2016 (بالدولار الأمريكي) | الزيادة (بالدولار الأمريكي) | النقص (بالدولار الأمريكي) |
| الاصول المتداولة - | ||||
| الاختبارات | 120000 | 150000 | 30000 | - |
| الحسابات المستحقة | 110.000 | 70000 | - | 40000 |
| كاش وبنك | 65000 | 80000 | 15000 | - |
| الكمبيالات المستحقة القبض | 46000 | 32000 | - | 14000 |
| النفقات المدفوعة مسبقا | 13000 | 16000 | 3000 | - |
| إجمالي الأصول الجارية (أ) | 354000 | 348000 | ||
| المطلوبات المتداولة - | ||||
| حسابات قابلة للدفع | 45000 | 60.000 | - | 15000 |
| فواتير مستحقة الدفع | 30000 | 25000 | 5000 | - |
| المصاريف غير المسددة | 11000 | 12000 | - | 1،000 |
| إجمالي المطلوبات المتداولة (ب) | 86000 | 97000 | ||
| صافي رأس المال العامل (أ - ب) | 268000 | 251000 | ||
| صافي النقص في رأس المال العامل | - | 17000 | 17000 | - |
| مجموع | 268000 | 268000 | 70000 | 70000 |
# 2 - بيان يوضح الأموال من العمليات
في هذا النوع من بيان تدفق الأموال ، سنأخذ في الاعتبار ربح / خسارة العام الحالي ثم نجري بعض التعديلات (إضافة الإهلاك مرة أخرى ، والخسارة في مبيعات الأصول الثابتة ، وما إلى ذلك) ثم نخصم ربح / خسارة العام السابق .
لنلقي نظرة -
بيان يوضح الأموال من العمليات
| الأموال من العمليات | المبلغ (بالدولار الأمريكي) | المبلغ (بالدولار الأمريكي) |
| حساب الربح والخسارة كما في 31.03.2016 | 250000 | |
| يضيف: | ||
| الإهلاك على النبات | 13000 | |
| اهلاك المباني | 11000 | |
| يتم شطب المصاريف الأولية | 5000 | |
| خسارة بيع الأصول الثابتة | 4000 | |
| المبلغ المحول إلى الاحتياطي | 17000 | |
| توزيعات الأرباح المقترحة | 15000 | |
| مخصص ضريبة الدخل | 32000 | |
| 98000 | ||
| 348000 | ||
| ناقصًا: الربح والخسارة A / C كما في 31.03.2015 | (150000) | |
| الأموال من العمليات | 198000 |
يمكن إعداد هذا البيان بدلاً من ذلك باسم "حساب الربح والخسارة المعدل" ، حيث يمكنك أخذ جميع ملاحظات العمل في الاعتبار.
الآن ، دعنا نتحدث عن البيان التالي.
# 3 - بيان تدفق الأموال
هذا هو البيان النهائي لتدفق الأموال بالكامل.
وسنأخذ البيانات الواردة أعلاه في الاعتبار لمعرفة تأثير هذا البيان. شيء واحد يجب أن تضعه في اعتبارك هو أنه عندما يتم خصم استخدامات الأموال من المصادر ، يجب أن تتطابق مع صافي الزيادة / النقصان في رأس المال العامل.
هيا بنا نبدأ.
بيان تدفق الصندوق للسنة المنتهية في 31 مارس 2016
| تفاصيل | المبلغ (بالدولار الأمريكي) | المبلغ (بالدولار الأمريكي) |
| مصادر الأموال | ||
| الأموال من التشغيل (المرجع: البيان الثاني) | 198000 | |
| بيع الأصول الثابتة | 50000 | |
| إصدار أسهم جديدة للمساهمين الممتازين | 100،000 | |
| إجمالي المصادر (أ) | 348000 | |
| تطبيقات الأموال | ||
| شراء النبات | 108000 | |
| شراء المباني | 42000 | |
| دفع الضرائب | 100،000 | |
| دفع توزيعات الأرباح | 65000 | |
| استرداد الأسهم الممتازة | 50000 | |
| إجمالي التطبيق (ب) | 365000 | |
| صافي النقص في رأس المال العامل (أ - ب) | 17000 |
