النسب المالية | أعلى 28 نسبة مالية (المعادلات ، النوع)
ما هي النسب المالية؟
النسب المالية هي مؤشرات الأداء المالي للشركات وهناك أنواع مختلفة من النسب المالية التي تشير إلى نتائج الشركة ومخاطرها المالية وكفاءة عملها مثل نسبة السيولة ونسبة دوران الأصول ونسب الربحية التشغيلية ونسب مخاطر الأعمال والمالية. نسبة المخاطر ونسب الاستقرار وما إلى ذلك.
قائمة أعلى 28 نسبة مالية مع الصيغ والأنواع
فيما يلي أنواع وقائمة النسب المالية مع الصيغ
- النسبة الحالية
- معدل سريع
- نسبة السيولة المطلقة
- نسبة نقدية
- معدل دوران المخزون
- نسبة دوران الذمم المدينة
- نسبة دوران رأس المال
- نسبة دوران الأصول
- نسبة صافي رأس المال العامل
- دورة تحويل النقد
- هامش الأرباح
- عائد الاستثمار
- العائد على حقوق الملكية
- ربحية السهم
- الرافعة التشغيلية
- تحسين المستوي المالي
- إجمالي الرافعة المالية
- نسبة مشاركة حقوق الديون
- نسبة تغطية الفائدة
- نسبة تغطية خدمة الدين
- نسبة الأصول الثابتة
- الأصول الحالية للأصول الثابتة
- نسبة الملكية
- تغطية الفوائد الثابتة
- تغطية توزيعات الأرباح الثابتة
- نسبة السعة
- نسبة النشاط
- نسبة الكفاءة
تحليل نسبة السيولة
النوع الأول من تحليل النسبة المالية هو نسبة السيولة. تهدف نسبة السيولة إلى تحديد قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية على المدى القصير والحفاظ على قدرتها على سداد الديون قصيرة الأجل. يمكن حساب نسبة السيولة بعدة طرق كالتالي: -
# 1 - النسبة الحالية
يشار إلى النسبة الحالية على أنها نسبة رأس المال العامل أو نسبة المصرفي. تعبر النسبة الحالية عن علاقة الأصل الجاري بالخصوم المتداولة.
صيغة النسبة الحالية = الأصول الجارية / المسؤولية الحاليةيمكن مقارنة النسبة الحالية للشركة مع النسبة الحالية السابقة ؛ سيساعد هذا في تحديد ما إذا كانت النسبة الحالية مرتفعة أم منخفضة في هذه الفترة الزمنية.
تعتبر نسبة 1 مثالية لأن الأصول المتداولة هي ضعف الخصوم المتداولة ، فلن تكون هناك مشكلة في سداد المسؤولية ، وإذا كانت النسبة أقل من 2 ، فسيكون سداد المسؤولية صعبًا وتأثيرات العمل.
# 2 - نسبة اختبار الحمض / النسبة السريعة
تُستخدم النسبة الحالية عمومًا لتقييم الملاءة الكلية للمؤسسة أو مركز السيولة على المدى القصير ، ولكن في كثير من الأحيان يكون من المرغوب فيه معرفة الوضع الفوري أو قدرة سداد الديون الفورية للشركة أكثر من تلك التي تشير إليها النسبة الحالية لهذا الاختبار الحمضي يتم استخدام النسبة المالية. يتعلق الأمر بأكثر الأصول سيولة بالخصوم المتداولة.
صيغة اختبار الحمض = (الأصول الجارية - المخزون) / (المسؤولية الحالية)يمكن كتابة النسبة السريعة على النحو التالي: -
صيغة النسبة السريعة = الأصول السريعة / الخصوم المتداولةأو
صيغة النسبة السريعة = الأصول السريعة / المسؤوليات السريعة# 3 - نسبة السيولة المطلقة
تساعد السيولة المطلقة على حساب السيولة الفعلية ، ولهذا الغرض ، يتم استبعاد المخزون والمبالغ المستحقة القبض من الأصول المتداولة. للحصول على رؤية أفضل للسيولة ، يتم استبعاد بعض الأصول التي قد لا تمثل التدفق النقدي الحالي. من الناحية المثالية ، يجب أن تكون النسبة 1: 2.
السيولة المطلقة = النقد + الأوراق المالية القابلة للتسويق + صافي المدينين والمدينين# 4 - النسبة النقدية
النسبة النقدية مفيدة للشركة التي تمر بمشكلة مالية.
صيغة النسبة النقدية = النقد + الأوراق المالية القابلة للتسويق / المسؤولية المتداولةإذا كانت النسبة مرتفعة ، فإنها تعكس قلة استخدام الموارد ، وإذا كانت النسبة منخفضة ، فقد تؤدي إلى مشكلة في سداد الفواتير.
تحليل نسبة الدوران
النوع الثاني من تحليل النسبة المالية هو نسبة الدوران. تُعرف نسبة الدوران أيضًا باسم نسبة النشاط. يشير هذا النوع من النسبة إلى الكفاءة التي يتم بها استخدام موارد المؤسسة. لكل نوع من أنواع الأصول ، يمكن حساب النسبة المالية بشكل منفصل.
فيما يلي النسب المالية المحسوبة بشكل شائع: -
# 5 - نسبة دوران المخزون
تقيس هذه النسبة المالية الحجم النسبي للمخزون وتؤثر على مقدار النقد المتاح لسداد الالتزامات.
معادلة معدل دوران المخزون = تكلفة البضائع المباعة / متوسط المخزون# 6 - المدينون أو نسبة دوران المستحقات
يوضح معدل دوران الذمم المدينة عدد المرات التي تم فيها تحويل الذمم المدينة إلى نقد خلال الفترة.
صيغة معدل دوران الذمم المدينة = صافي مبيعات الائتمان / متوسط حسابات القبض# 7 - نسبة دوران رأس المال
يقيس معدل دوران رأس المال الفعالية التي تستخدم بها الشركة مواردها المالية.
معادلة معدل دوران رأس المال = صافي المبيعات (تكلفة البضائع المباعة) / رأس المال المستخدم# 8 - نسبة دوران الأصول
تكشف هذه النسبة المالية عن عدد المرات التي يتم فيها تسليم صافي الأصول الملموسة خلال عام. كلما ارتفعت النسبة أفضل.
معادلة معدل دوران الأصول = حجم التداول / صافي الأصول الملموسة# 9 - نسبة دوران صافي رأس المال العامل
تشير هذه النسبة المالية إلى ما إذا كان رأس المال العامل قد تم استخدامه بشكل فعال في إجراء المبيعات أم لا. يشير صافي رأس المال العامل إلى زيادة الأصول المتداولة على الخصوم المتداولة.
صيغة معدل دوران صافي رأس المال العامل = صافي المبيعات / صافي رأس المال العامل# 10 - دورة التحويل النقدي
دورة التحويل النقدي هي إجمالي الوقت الذي تستغرقه الشركة لتحويل تدفقاتها النقدية إلى تدفقات نقدية (عوائد).
صيغة دورة تحويل النقد = أيام الاستلام + أيام المخزون - أيام الدفعتحليل نسبة ربحية التشغيل
النوع الثالث من تحليل النسبة المالية هو نسبة ربحية التشغيل. تساعد نسبة الربحية في قياس ربحية الشركة من خلال كفاءة النشاط التجاري. فيما يلي نسب الربحية المهمة: -
# 11 - هامش الربح
هي نسبة صافي الدخل إلى معدل الدوران المعبر عنه بالنسبة المئوية. يشير إلى صافي الربح النهائي المستخدم.
معادلة هامش الربح = صافي الدخل / حجم التداول * 100# 12 - العائد على رأس المال المستخدم أو العائد على الاستثمار
تقيس هذه النسبة المالية الربحية فيما يتعلق بإجمالي رأس المال المستخدم في مؤسسة تجارية.
صيغة العائد على الاستثمار = الربح قبل الفوائد والضرائب / إجمالي رأس المال المستخدم# 13 - العائد على حقوق الملكية
يتم الحصول على العائد على حقوق الملكية من خلال أخذ صافي الدخل وتقسيمه على حقوق المساهمين ؛ إنه يوفر عائدًا تحققه الإدارة من حقوق المساهمين.
العائد على صيغة حقوق الملكية = الربح بعد الضرائب - توزيعات الأرباح الممتازة / صندوق المساهم العادي * 100# 14 - عائد السهم
يتم اشتقاق EPS بقسمة أرباح الشركة على إجمالي عدد الأسهم القائمة. يعني الربح أو صافي الأرباح.
صيغة ربحية السهم = الأرباح بعد الضرائب - توزيعات الأرباح الممتازة / عدد الأسهم العاديةيستخدم المستثمر النسبة المذكورة أعلاه قبل الاستثمار وتحقيق أقصى ربح وتحليل المخاطر. من خلال النسبة ، يسهل عليه المقارنة والتنبؤ بالنمو المستقبلي للشركة. كما أنه يبسط البيان المالي.
نسب مخاطر الأعمال
النوع الرابع من تحليل النسبة المالية هو نسب مخاطر الأعمال. نقيس هنا مدى حساسية أرباح الشركة فيما يتعلق بتكاليفها الثابتة وكذلك الدين المفترض في الميزانية العمومية.
# 15 - الرافعة التشغيلية
الرافعة التشغيلية هي النسبة المئوية للتغير في الربح التشغيلي بالنسبة للمبيعات ، وهي تقيس مدى حساسية الدخل التشغيلي للتغير في الإيرادات. كلما زاد استخدام التكاليف الثابتة ، زاد تأثير التغيير في المبيعات على الدخل التشغيلي للشركة.
صيغة الرافعة التشغيلية = النسبة المئوية للتغيير في الأرباح قبل الفوائد والضرائب / النسبة المئوية للتغيير في المبيعات# 16 - الرافعة المالية
الرافعة المالية هي النسبة المئوية للتغير في صافي الربح بالنسبة إلى ربح التشغيل ، وهي تقيس مدى حساسية صافي الدخل للتغير في الدخل التشغيلي. تنشأ الرافعة المالية بشكل أساسي من قرارات تمويل الشركة (استخدام الديون).
صيغة الرافعة المالية = النسبة المئوية للتغير في صافي الدخل / النسبة المئوية للتغير في العائد قبل احتساب الفائدة والضريبة# 17 - الرافعة المالية الإجمالية
إجمالي الرافعة المالية هو النسبة المئوية للتغير في صافي الربح بالنسبة لمبيعاتها. يقيس إجمالي الرافعة المالية مدى حساسية صافي الدخل للتغير في المبيعات.
معادلة الرافعة المالية الإجمالية = النسبة المئوية للتغيير في صافي الربح / النسبة المئوية للتغيير في المبيعاتتحليل نسبة المخاطر المالية
النوع الخامس من تحليل النسبة المالية هو نسبة المخاطر المالية. نقيس هنا مدى فاعلية الشركة وكيف يتم وضعها فيما يتعلق بقدرتها على سداد الديون.
# 18 - نسبة حقوق ملكية الديون
صيغة حقوق الملكية = الديون طويلة الأجل / صندوق المساهمينيساعد على قياس مدى حقوق الملكية لسداد الديون. يتم استخدامه لحساب طويل الأجل.
# 19 - تحليل نسبة تغطية الفائدة
تشير هذه النسبة المالية إلى قدرة الشركة على دفع الفائدة على الديون المفترضة.
صيغة تغطية الفائدة = EBITDA / مصاريف الفائدة- تشير نسب تغطية الفائدة المرتفعة إلى زيادة قدرة الشركة على سداد فوائدها.
- إذا كانت تغطية الفائدة أقل من 1 ، فإن EBITDA لا تكفي لسداد الفائدة ، مما يعني إيجاد طرق أخرى لترتيب الأموال.
# 20 - نسبة تغطية خدمة الديون (DSCR)
تخبرنا نسبة تغطية خدمة الدين ما إذا كان الدخل التشغيلي كافياً لسداد جميع الالتزامات المتعلقة بالديون في السنة.
معادلة تغطية خدمة الدين = الدخل التشغيلي / خدمة الديندخل التشغيل ليس سوى EBIT
خدمة الديون هي المدفوعات الرئيسية + مدفوعات الفائدة + مدفوعات الإيجار
- يشير DSCR الأقل من 1.0 إلى أن التدفقات النقدية التشغيلية ليست كافية لخدمة الديون ، مما يعني تدفقات نقدية سلبية.
نسب الاستقرار
النوع السادس من تحليل النسبة المالية هو نسبة الاستقرار. يتم استخدام نسبة الثبات مع رؤية طويلة المدى. يستخدم للتحقق مما إذا كانت الشركة مستقرة على المدى الطويل أم لا. يمكن حساب هذا النوع من تحليل النسبة بطرق متعددة كالتالي: -
# 21 - نسبة الأصول الثابتة
تُستخدم هذه النسبة لمعرفة ما إذا كانت الشركة تتمتع بما يكفي من المرح أم لا لتلبية متطلبات العمل طويلة الأجل.
معادلة نسبة الأصول الثابتة = الأصول الثابتة / رأس المال المستخدمالنسبة المثالية هي 0.67. إذا كانت النسبة أقل من 1 ، فيمكن استخدامها لشراء الأصول الثابتة.
# 22 - نسبة الأصول الجارية إلى الأصول الثابتة
نسبة الأصول الجارية إلى الأصول الثابتة = الأصول الجارية / الأصول الثابتةإذا زادت النسبة ، فإن الأرباح تزداد وتعكس التوسع في الأعمال ، في حين أن انخفاض النسبة يعني أن التداول فضفاض.
# 23 - نسبة الملكية
نسبة الملكية هي نسبة أموال المساهمين إلى إجمالي الأصول الملموسة ؛ يتحدث عن القوة المالية للشركة. من الناحية المثالية ، يجب أن تكون النسبة 1: 3.
صيغة نسبة الملكية = صندوق المساهمين / إجمالي الأصول الملموسةنسب التغطية
النوع السابع من تحليل النسبة المالية هو نسبة التغطية. يستخدم هذا النوع من تحليل النسبة لحساب توزيعات الأرباح ، والتي يجب دفعها للمستثمرين أو دفع الفائدة للمقرض. كلما زاد الغطاء ، كان ذلك أفضل. يمكن حسابه بالطرق التالية: -
# 24 - تغطية الفائدة الثابتة
يتم استخدامه لقياس ربحية الأعمال وقدرتها على سداد القرض.
معادلة تغطية الفائدة الثابتة = صافي الربح قبل خصم الفوائد والضرائب / الفائدة# 25 - غطاء التوزيعات الثابتة
يساعد على قياس توزيعات الأرباح التي يجب دفعها للمستثمر.
معادلة تغطية الأرباح الثابتة = صافي الربح قبل الفوائد والضرائب / توزيعات الأرباح على حصة التفضيلتحليل نسبة التحكم
النوع الثامن من تحليل النسبة المالية هو نسبة التحكم. نسبة التحكم من الاسم نفسه ، فمن الواضح أن استخدامه للسيطرة على الأشياء من قبل الإدارة. يساعد هذا النوع من تحليل النسبة الإدارة على التحقق من الأداء المواتي أو غير المواتي.
# 26 - نسبة السعة
بالنسبة لهذا النوع من تحليل النسبة ، سيتم استخدام الصيغة الواردة أدناه لنفسه.
صيغة نسبة السعة = ساعة العمل الفعلية / ساعة الميزانية * 100# 27 - نسبة النشاط
لحساب مقياس النشاط أدناه ، يتم استخدام الصيغة.
معادلة نسبة النشاط = الساعات القياسية للإنتاج الفعلي / الساعة القياسية المدرجة في الميزانية * 100# 28 - نسبة الكفاءة
لحساب الإنتاجية أدناه يتم استخدام الصيغة.
معادلة نسبة الكفاءة = الساعات القياسية للإنتاج الفعلي / ساعة العمل الفعلية * 100إذا كانت النسبة المئوية 100 أو أكثر ، فيُعتبر أنها مواتية ؛ إذا كانت النسبة المئوية أقل من 100٪ ، فهي غير مواتية.
