صيغة الدخل الخاضع للضريبة (أمثلة) | كيف تحسب الدخل الخاضع للضريبة؟

ما هي صيغة الدخل الخاضع للضريبة؟

تُستخدم معادلة الدخل الخاضع للضريبة لحساب إجمالي الدخل الخاضع للضريبة بموجب ضريبة الدخل ، وصيغة الشخص الفردي سهلة ويتم حسابها عن طريق خصم الإعفاءات والخصومات كما هو مسموح به في ضريبة الدخل من إجمالي الدخل المكتسب وبالنسبة للشركات يتم حسابها عن طريق خصم الكل المصروفات والخصومات من إجمالي الإيرادات والإيرادات الأخرى المكتسبة.

بعبارات بسيطة ، يشير إلى مقدار الدخل الذي يكسبه فرد أو مؤسسة والذي يؤدي في النهاية إلى وجود التزام ضريبي محتمل. معادلة الدخل الخاضع للضريبة للفرد هي طريقة بسيطة جدًا للوهلة الأولى ، ويتم الحساب عن طريق طرح جميع النفقات المعفاة من الضرائب وجميع الخصومات المطبقة من إجمالي الدخل الإجمالي.

بالنسبة للفرد ، يتم تمثيله على أنه ،

معادلة الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الدخل - إجمالي الإعفاءات - إجمالي الخصومات

من ناحية أخرى ، يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة للشركة عن طريق خصم تكلفة البضائع المباعة ، ونفقات التشغيل والفوائد المدفوعة على الديون من إجمالي مبيعات الشركة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إجراء تعديل لخصم أو ائتمان ضريبي للوصول إلى الدخل النهائي.

بالنسبة للشركات ، يتم تمثيلها على أنها ،

معادلة الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة - مصاريف التشغيل - مصروفات الفائدة - الخصم الضريبي / الائتمان.

خاطئة

يمكن اشتقاق معادلة الدخل الخاضع للضريبة للفرد باتباع الخطوات الأربع التالية:

الخطوة 1: أولاً ، حدد إجمالي الدخل الإجمالي للفرد. يشمل إجمالي الدخل الإجمالي جميع مصادر الدخل مثل الأجور / الراتب ، ودخل الإيجار من الممتلكات ، والمكاسب الرأسمالية من بيع الأصول ، والدخل من المصالح التجارية الأخرى ، وما إلى ذلك.

الخطوة 2: بعد ذلك ، حدد إجمالي الإعفاءات التي يحصل عليها الفرد. قد تشمل الأنواع المختلفة من الإعفاءات الضريبية المؤسسات الخيرية والمساعدات الإنسانية والمواد التعليمية وما إلى ذلك. قد تختلف القائمة اعتمادًا على الدولة المبلغ عنها.

الخطوة 3: بعد ذلك ، حدد إجمالي الخصومات المطبقة على دخل الفرد. قد تشمل الأنواع المختلفة من الخصم الضريبي الفائدة على قرض الطالب ، والفائدة على القرض السكني ، والنفقات الطبية ، وما إلى ذلك. وقد تختلف هذه القائمة أيضًا اعتمادًا على الدولة المُبلغ عنها.

الخطوة 4: أخيرًا ، يتم حساب معادلة الدخل الخاضع للضريبة من خلال إجمالي الإعفاءات وإجمالي الخصومات من إجمالي الدخل الإجمالي للفرد كما هو موضح أدناه.

الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الدخل - إجمالي الإعفاءات - إجمالي الخصومات

يمكن اشتقاق معادلة الدخل الخاضع للضريبة للمؤسسة باتباع الخطوات الخمس التالية:

الخطوة 1: أولاً ، يجب تأكيد المبيعات الإجمالية من قبل قسم المبيعات.

الخطوة 2: بعد ذلك ، يتم تحديد تكلفة البضائع المباعة من قبل قسم الحسابات.

الخطوة 3: بعد ذلك ، يتم حساب نفقات التشغيل أيضًا من قسم الحسابات.

الخطوة 4: بعد ذلك ، يتم احتساب الفائدة المدفوعة على أساس معدل الفائدة المفروضة والديون المستحقة على الشركة.

حساب الفائدة = سعر الفائدة * الدين

الخطوة 5: بعد ذلك ، اكتشف جميع الخصومات والائتمانات الضريبية المطبقة على الشركة.

الخطوة 6: أخيرًا ، يتم حساب معادلة الدخل الخاضع للضريبة عن طريق خصم تكلفة البضائع المباعة ، ونفقات التشغيل ، والفائدة المدفوعة على الديون من إجمالي مبيعات الشركة ، كما هو موضح أدناه.

الأرباح الخاضعة للضريبة = إجمالي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة - مصروفات التشغيل - مصروفات الفوائد - خصم / ائتمان الضريبة

أمثلة على معادلة الدخل الخاضع للضريبة (مع قالب Excel)

دعونا نرى بعض الأمثلة البسيطة للتقدم على صيغة الدخل الخاضع للضريبة لفهمها بشكل أفضل.

يمكنك تنزيل نموذج Excel لصيغة الدخل الخاضع للضريبة هنا - نموذج Excel لصيغة الدخل الخاضع للضريبة

مثال 1

دعونا نأخذ مثال ديفيد لفهم حساب ضريبة الدخل الخاضعة للضريبة. يحق له الحصول على راتب إجمالي قدره 50،000 دولار سنويًا ، ويدفع فائدة بنسبة 6٪ على قرض تعليم ابنه البالغ 25،000 دولار. كما أنه مؤهل للحصول على إعفاء ضريبي قدره 10000 دولار.

يوجد أدناه بيانات لحساب أرباح ديفيد الخاضعة للضريبة.

لذلك ، يمكن حساب دخل ديفيد الخاضع للضريبة على النحو التالي:

الكسب الخاضع للضريبة = الراتب الإجمالي - الفائدة على قرض التعليم - الإعفاءات الضريبية

= 50000 دولار - 10٪ * 25000 دولار - 10000 دولار

= 37500 دولار

لذلك ، فإن ربح ديفيد الخاضع للضريبة هو 37500 دولار.

المثال رقم 2

يقدم الجدول لمحة سريعة عن الحساب التفصيلي للدخل الخاضع للضريبة للأعوام 2016 و 2017 و 2018. لنأخذ مثال واقعي للتقرير السنوي لشركة Apple Inc. للسنوات 2016 و 2017 و 2018. فيما يلي المعلومات متاحة:

يوضح الجدول أدناه بيانات احتساب الأرباح الخاضعة للضريبة للتقرير السنوي لشركة Apple Inc. للعام 2016 و 2017 و 2018.

يمكن حساب الدخل الخاضع للضريبة لتقرير شركة Apple Inc. السنوي لعام 2016 على النحو التالي:

الربح الخاضع للضريبة = صافي المبيعات - مصاريف البحث والتطوير - البيع والمصروفات الإدارية والعمومية - مصروفات الفوائد + الدخل غير التشغيلي

= 215،639 دولارًا أمريكيًا - 131،376 دولارًا أمريكيًا - 10،045 دولارًا أمريكيًا - 14194 دولارًا أمريكيًا - 1،456 دولارًا أمريكيًا + 2،804 دولارًا أمريكيًا

الأرباح الخاضعة للضريبة = 61،372 دولارًا

لذلك ، بلغ الربح الخاضع للضريبة لشركة Apple Inc. 61،372 مليون دولار لعام 2016.

يمكن حساب الأرباح الخاضعة للضريبة لتقرير شركة Apple Inc. السنوي لعام 2017 على النحو التالي:

الربح الخاضع للضريبة = صافي المبيعات - مصاريف البحث والتطوير - البيع والمصروفات الإدارية والعمومية - مصروفات الفوائد + الدخل غير التشغيلي

= 229،234 دولار - 141،048 دولار - 11،581 - 15،261 دولار - 2،323 دولار + 5،068 دولار

= 64.089 دولارًا

يمكن حساب الأرباح الخاضعة للضريبة لتقرير شركة Apple Inc. السنوي لعام 2018 على النحو التالي:

الربح الخاضع للضريبة = صافي المبيعات - مصاريف البحث والتطوير - البيع والمصروفات الإدارية والعمومية - مصروفات الفوائد + الدخل غير التشغيلي

= 265،595 دولارًا أمريكيًا - 163،756 دولارًا أمريكيًا - 14،236 دولارًا أمريكيًا - 16705 دولارًا أمريكيًا - 3،240 دولارًا أمريكيًا + 5،245 دولارًا أمريكيًا

= 72903 دولار

حساب صيغة الدخل الخاضع للضريبة

يمكنك استخدام هذه الحاسبة

إجمالي الدخل الإجمالي
إجمالي الإعفاءات
إجمالي الخصومات
معادلة الدخل الخاضع للضريبة =
 

معادلة الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الدخل الإجمالي - إجمالي الإعفاءات - إجمالي الخصومات
0 - 0 - 0 = 0

الصلة والاستخدامات

بالنسبة للفرد ، من المهم فهم مفهوم الدخل الخاضع للضريبة لأنه أكثر من مجرد الراتب المكتسب في الوظيفة. في أغلب الأحيان ، إذا تلقى الشخص أي نوع من التعويض بأي شكل ، فمن المحتمل أن يتم اعتباره ضمن الدخل الخاضع للضريبة. بعض الأمثلة غير الشائعة للدخل الذي يتم تضمينه ضمن الكسب الخاضع للضريبة هي التزامات الديون التي تم التنازل عنها من قبل المُقرض أو الدائن ، ومكاسب اليانصيب ، والمدفوعات التي تُدفع مقابل واجب هيئة المحلفين ، والهدايا ، وإعانات البطالة التي تقدمها الحكومة ، ومزايا الإضراب ، وحتى الاختلاس مال.

يتم تخفيض مبلغ الضرائب التي يجب أن يدفعها الفرد من خلال الإعفاءات الضريبية ، في حين يتم تخفيض الدخل الخاضع للضريبة للفرد من خلال الخصومات والإعفاءات الضريبية. في لغة المحاسبة الأمريكية ، يتم تعريف العناصر المؤهلة كـ "دخل خاضع للضريبة" في القسم 63 من قانون الإيرادات الداخلية ، بينما يتم تحديد مصادر الدخل التي يمكن تحديدها على أنها "إجمالي الدخل" في القسم 61 من قانون الإيرادات الداخلية.

بالنسبة للشركة ، فإن الكسب الخاضع للضريبة هو الربح قبل فرض الضرائب بعد الاعتراف بجميع مصروفات الأعمال وإجراء التعديلات. يساعد الفهم في إعداد وحفظ الإقرار الضريبي للشركة.