الدخل غير التشغيلي (مثال ، صيغة) | قائمة الدخل غير التشغيلي
ما هو الدخل غير التشغيلي؟
الدخل غير التشغيلي هو الدخل الذي تحققه مؤسسة الأعمال من الأنشطة الأخرى بخلاف نشاطها الرئيسي المدرة للدخل ، وتشمل الأمثلة الأرباح / الخسائر من بيع الأصول الرأسمالية أو من معاملات الصرف الأجنبي ، والدخل من أرباح الأسهم ، والأرباح أو الدخل الآخر المتولدة من استثمارات الأعمال ، إلخ.
بعبارة بسيطة ، الدخل غير التشغيلي للكيان هو تدفق الدخل في بيان دخل الكيان الذي تحركه أنشطة لا تندرج ضمن العمليات التجارية الأساسية للكيان. قد يتخذ هذا النوع من تدفق الدخل غير الأساسي أحد الأشكال العديدة مثل المكاسب أو الخسائر بسبب التقلبات في العملات الأجنبية ، أو انخفاض قيمة الأصول أو التخفيضات ، أو الدخل من توزيعات الأرباح الناشئة عن الاستثمار في الشركات الزميلة ، والمكاسب الرأسمالية والخسائر من الاستثمارات ، إلخ. ومن المعروف أيضا باسم الدخل المحيطي أو العرضي.
قائمة الدخل غير التشغيلي
- الخسائر الناتجة عن انخفاض القيمة أو شطب الأصول
- دخل توزيعات الأرباح الناتج عن الاستثمار في الشركات الزميلة
- أرباح وخسائر الاستثمار في الأوراق المالية
- المكاسب والخسائر الناتجة عن المعاملات بالعملات الأجنبية وبالتالي تتأثر بالتقلبات في أسعار صرف العملات الأجنبية
- أي مكاسب أو خسائر قد تكون حدثًا غير متكرر لمرة واحدة
- أي مكاسب أو خسائر متكررة ولكنها غير تشغيلية بطبيعتها
صيغة الدخل غير التشغيلي
وعادة ما يتم عرضها على أنها "صافي الدخل أو المصروفات غير التشغيلية" في الجزء السفلي من بيان الدخل. في معظم الأحيان ، يظهر بعد بند "ربح التشغيل".
يمكن حسابها كما هو موضح أدناه:
صافي الدخل غير التشغيلي= دخل التوزيعات
- الخسائر الناتجة عن اضمحلال الأصول
+/- المكاسب والخسائر المحققة بعد بيع الاستثمار في الأوراق المالية
+/- المكاسب والخسائر الناتجة عن المعاملات بالعملة الأجنبية
+/- مكاسب وخسائر بسبب أحداث غير متكررة لمرة واحدة
+/- المكاسب والخسائر بسبب الأحداث المتكررة ولكن غير التشغيلية
قد لا تحتوي على بعض المعادلات الثابتة لأنها تعتمد بشكل أكبر على تصنيف البند على أنه نشاط تشغيلي أو غير تشغيلي.
يمكن أيضًا إجراء الحساب بواسطة -
صافي دخل التشغيل = صافي الربح - ربح التشغيل - صافي مصروفات الفائدة + ضريبة الدخل
هذا نوع من الحساب الرجعي لفك تشفير القيمة المتعلقة بالإيرادات والمصروفات غير التشغيلية من بيان دخل الكيان حيث تقوم بعض الشركات بالإبلاغ عن هذه الإيرادات والمصروفات تحت عنوان مختلف.
أمثلة على الدخل غير التشغيلي
دعونا نلقي نظرة على بعض الأمثلة لفهم هذا بشكل أفضل.
مثال 1
لنفترض شركة وهمية ABC مع بيان الدخل كما هو موضح أدناه:
الآن من أجل حساب الدخل غير التشغيلي من بيان الدخل أعلاه ، يمكننا اتباع نهج الحساب الرجعي على النحو التالي:
صافي دخل التشغيل = 150.000 دولار - 200000 دولار + 40.000 دولار + 30.000 دولار
= 20000 دولار
الآن ، إذا ألقينا نظرة فاحصة على بيان الدخل الموضح أعلاه ، فمن الواضح تمامًا أن نشير إلى البند غير التشغيلي ، أي الربح من بيع الأصل. ولكن للوصول إلى قيمة عنصر السطر هذا استنادًا إلى بعض المعادلات ، استخدمنا صيغة حساب رجعي ، والتي تعطي نفس القيمة مثل مكاسب بيع الأصول.
المثال رقم 2
الآن دعونا نلقي نظرة على بيان الدخل الواقعي لشركة Microsoft.
= 16،571،000 - 35،058،000 دولار + 19،903،000 دولار
= 1،416،000 دولار أمريكي
مزايا
- يعطي الدخل غير التشغيلي تقديرًا لنسبة الدخل المستحق للأنشطة غير التشغيلية. إنه يسمح بتقسيم الإيرادات والمصروفات الطرفية من الدخل السائد من العمليات الأساسية للشركة. يسمح لأصحاب المصلحة بمقارنة الأداء التشغيلي الخالص للشركة وأيضًا إجراء مقارنة بين الأقران.
- من وجهة نظر الكيان ، يُظهر الإبلاغ عن هذه الإيرادات والمصروفات أنه ليس لدى الكيان ما يخفيه. إنه يرسي صورة شفافة للكيان ، ويشعر جميع أصحاب المصلحة ، بما في ذلك الموظفون والمستثمرون ، براحة أكبر في تحمل المخاطر جنبًا إلى جنب مع خطط نمو الكيان.
- يمثل الإبلاغ عن النفقات غير التشغيلية أيضًا الأنشطة غير الأساسية التي يمكن تقليلها في أوقات الحاجة الماسة. تظهر هذه البنود القيمة في بيان الدخل للكيان.
- كما أنه يساعد أصحاب المصلحة في تقييم أرقام أكثر واقعية بدلاً من نسيانها ووضع الخطط بناءً على أرقام وهمية.
سلبيات
- لا يعكس الأداء التشغيلي للكيان لأنه يتكون من معاملات تجارية غير أساسية. قد يمثل انطباعًا خاطئًا بسبب أحداث لمرة واحدة. قد تستخدمه بعض الشركات لتضخيم الربح أو تقليصه لدفع ضرائب أقل أو جذب المستثمرين إلى جمع الأموال من السوق.
- قد تخفي الشركات مثل هذه المعاملات تحت عناوين أخرى للتلاعب بالنتيجة النهائية لبيان دخل الكيان. يجب أن يتوخى المستثمرون الحذر أثناء تحليل عناصر الخط التي تنشأ من المعاملات التجارية غير الأساسية.
محددات
- يمكن أن يكون الإبلاغ عن صافي الدخل والنفقات التشغيلية عكسيًا وكذلك الشركات ذات المستوى الأعلى من صافي الدخل التشغيلي تعتبر ذات جودة أرباح أقل.
- ليس لها أي أهمية في قياس البراعة التشغيلية للكيان ، وبالتالي قد تعمل فقط كبند يحتاج إلى تحليل بمعزل عن غيرها لأنه مشتق من الأنشطة غير الأساسية التي لا تشكل التيار الرئيسي للدخل للكيان .
نقطة لنتذكر
- من المرجح أن تكون الإيرادات والمصروفات غير التشغيلية أحداثًا لمرة واحدة مثل الخسارة بسبب انخفاض قيمة الأصول.
- بعض البنود غير التشغيلية متكررة بطبيعتها ولكنها لا تزال تعتبر غير تشغيلية لأنها لا تشكل الأنشطة التجارية الأساسية للكيان.
استنتاج
يميل كلاهما إلى تجربة صعود وهبوط مفاجئ لأن الأداء التشغيلي يميل إلى أن يظل كما هو إلى حد ما بالنسبة للشركات المستقرة. يظهر في الجزء السفلي من بيان الدخل ، بعد بند الربح التشغيلي.
