تنسيق بيان تدفق الأموال | كيف تستعد؟ (خطوة بخطوة)
ما هو تنسيق بيان تدفق الأموال؟
بيان تدفق الأموال هو ملخص لمصدر الأموال وتطبيق الأموال الذي يقارن الميزانيات العمومية لتاريخين مختلفين ويحلل من أين كسبت الشركة المال وأين أنفقت الشركة الأموال. بمساعدة تنسيق بيان تدفق الأموال ، يصبح إصدارًا مكثفًا لتحليل مصادر الصندوق وتطبيقه.
ثلاثة أجزاء من تنسيق بيان تدفق الأموال
# 1 - بيان التغيرات في رأس المال العامل: رأس المال العامل يعني الفرق بين الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة. إذا كانت هناك زيادة في رأس المال العامل ، فسيكون ذلك تطبيقًا للأموال ، وإذا كان هناك انخفاض في رأس المال العامل ، فسيكون مصدرًا للأموال.
# 2 - الأموال من العمليات: إذا ربحنا ربحًا ، فسيكون مصدرًا للأموال ، وإذا كانت هناك خسارة ، فسيكون تطبيقًا للأموال.
# 3 - بيان تدفق الأموال : بعد إعداد المتطلبين المذكورين أعلاه ، سنقوم بإعداد بيان تدفق الأموال ، والذي سيشمل جميع التدفقات الخارجة والتدفق للأموال.
- مصدر التمويل: يستخدم بشكل أساسي لمعرفة أين تم ترتيب الأموال للاستثمار في الأعمال التجارية. يمكن أن يكون مصدر الصندوق في شكل إصدار الأسهم ، والسندات ، والأرباح من العمليات ، والأرباح المستلمة على الاستثمارات ، وعائدات الاقتراض ، إلخ.
- تطبيق الصندوق: يستخدم بشكل أساسي لمعرفة المكان الذي تم فيه استثمار الأموال المرصودة للتمويل. يمكن أن يكون تطبيق الأموال في شكل شراء الأصول الثابتة ، وزيادة رأس المال العامل ، وشراء الاستثمارات ، وتوزيعات الأرباح ، وسداد القروض ، والفوائد المدفوعة ، وما إلى ذلك.
كيف تعد بيان تدفق الأموال؟ (أمثلة)
# 1 - بيان التغيير في رأس المال العامل
الآن سنرى شكل "بيان التغيير في رأس المال العامل".
- في هذا الشكل ، هناك جزءان أولهما الأصول المتداولة والخصوم المتداولة. سوف نأخذ الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة من الميزانية العمومية كما في 31 مارس 19 و 31 مارس 18. ثم احسب صافي رأس المال العامل (بعد خصم الخصوم المتداولة من الأصول الجارية) لكل من العام. بعد ذلك ، قارن صافي رأس المال العامل لكل من العام واكتشف التغييرات في رأس المال العامل.
- في المثال أدناه ، صافي رأس المال العامل كما في 31 مارس 19 و 31 مارس 18 هو 12000 دولار أمريكي و 5500 دولار أمريكي على التوالي ، لذلك بالنسبة للسنة الحالية ، أي زيادة رأس المال العامل لعام 19 مارس هو 6500 دولار أمريكي.
# 2 - إعداد بيان الأموال من العمليات
بعد إعداد بيان التغيير في رأس المال العامل ، نحتاج الآن إلى إعداد بيان بالصندوق من العمليات:
- في هذا البيان ، سنأخذ الربح / الخسارة من الربح والخسارة. بعد ذلك ، نحتاج إلى إجراء بعض التعديلات في الربح / الخسارة.
- نقوم بإعداد حسابات الربح والخسارة على أساس الاستحقاق. في هذه المصروفات غير النقدية مثل الاستهلاك والديون المعدومة وأي نفقات يتم شطبها تعتبر أيضًا للحصول على الربح أو الخسارة الفعلية.
- سنضيف مرة أخرى أو أقل ، حسب الحالة ، تلك المصروفات غير النقدية ، وسنحصل على الربح / الخسارة النقدية.
- في الشكل أدناه ، افترضنا أن ربح العام الحالي هو 20000 دولار أمريكي. ثم حددنا البنود غير النقدية التي تم خصمها في حساب الربح والخسارة وهو 3230 دولارًا أمريكيًا والذي يتم إضافته مرة أخرى في ربح السنة الحالية ، و تم تخفيض العنصر غير التشغيلي الذي تمت إضافته في حساب الأرباح والخسائر البالغ 120 دولارًا من ربح السنة الحالية.
- بعد إضافة وخصم البنود غير النقدية أو العناصر غير التشغيلية ، سنصل إلى الوضع الذي يمكن فيه اشتقاق تدفق الأموال من العمليات ، أي 23110 دولارًا أمريكيًا.
# 3 - اعداد بيان تدفق الصندوق
أخيرًا ، سنقوم بإعداد بيان تدفق الأموال
- في هذا البيان سوف نتعرف على مصادر التمويل وتطبيقاتها.
- في المثال أعلاه ، رأينا أن الزيادات في رأس المال العامل تبلغ 6500 دولار (تعتبر تطبيقات للصندوق) ، والصندوق من العملية هو 23110 دولارًا (تعتبر مصدرًا للتمويل) .
- لنفترض أننا أصدرنا رأس مال في السوق بقيمة 5000 دولار (يُعتبر مصدر التمويل ). يستخدم المصدر المرتب للصندوق لتعزيز رأس المال العامل وشراء الأصول الثابتة.
استنتاج
- بمساعدة تنسيق بيان تدفق الأموال ، يمكننا إعداد بيان تدفق الأموال. تعد الشركة هذا البيان لتحليل التغييرات في رأس المال العامل بين ميزانيتين. يعتمد على البيانات التاريخية. يساعد الإدارة في اتخاذ القرارات المستقبلية ، ولكن على أساس بيان تدفق الأموال فقط ، لا يمكن للإدارة اتخاذ القرار الكامل لأنها تنظر فقط في العناصر القائمة على الأموال.
- أخيرًا ، يجب على الإدارة إعداد هذا البيان لأنه يأخذ في الاعتبار جميع المصادر ، أي من أين تأتي الأموال وجميع الطلبات ، أي إلى أين تذهب الأموال ، وهذا البيان الموجز يساعد الإدارة على المضي قدمًا.
