الضريبة الانتقائية (التعريف والأنواع) | كيف تحسب المسؤولية عن الضريبة الانتقائية؟
ما هي الضريبة الانتقائية؟
الضريبة الانتقائية هي الضريبة المطبقة على بيع سلع وخدمات معينة مثل التبغ والوقود والكحول. لا يتم دفعها مباشرة من قبل المستهلك الفردي ، بدلاً من ذلك ، تفرض دائرة الضرائب الضريبة على المنتج أو التاجر للمنتجات ، ثم يتم تمريرها إلى المستفيد النهائي من المنتجات عن طريق إضافتها في سعر المنتج.
يتعين على منتج المنتج دفع هذه الضريبة أولاً ، وبعد ذلك فقط يمكنه بيعها في السوق. وبكلمات بسيطة ، إذا كانت هناك أي سلع خاضعة للانتقال تم تصنيعها أو إنتاجها داخل الدولة ، فإن ضريبة المكوس قابلة للتطبيق.
أنواع الضريبة الانتقائية
فيما يلي أنواع من الضرائب الانتقائية.
- ضريبة Ad Valorem Tax (النسبة المئوية الثابتة) - يتم تحميل هذا النوع من الضرائب بنسبة مئوية من قيمة السلع أو الخدمات التي تنتجها الشركة. إنها ليست سوى النسبة المئوية المطبقة على قيمة المنتج.
- الضريبة الانتقائية المحددة (العملة الثابتة) - يتم فرض هذا النوع من الضرائب على أساس الوحدة المادية المباعة ، أي الوزن والحجم والكمية وما إلى ذلك (مثال ، لتر ، طن ، كجم ، جالون)
صيغة الضريبة الانتقائية
ضريبة Ad Valorem (نسبة مئوية ثابتة):المسؤولية الضريبية = سعر المنتج × معدل الضريبة × الضريبة الخاصة بالكمية (العملة الثابتة):
المسؤولية الضريبية = الكمية × الضريبة لكل وحدة
أمثلة
فيما يلي أمثلة على ضريبة الإنتاج.
يمكنك تنزيل نموذج Excel للضريبة الانتقائية هنا - نموذج Excel للضريبة الانتقائيةمثال 1
Hunt Inc. هي شركة أمريكية تصنع البيرة وتبيعها في السوق. في غضون 24 ساعة ، تنتج الشركة حوالي 1500 لتر من البيرة أثناء صنع البيرة في وحدة الشركة ؛ يتعين على الشركة دفع ضريبة انتقائية وفقًا لإدارة الضرائب الفيدرالية بالولايات المتحدة الأمريكية وفرض ضريبة قدرها 3 دولارات للتر. إذن ما مقدار الضريبة التي تدفعها شركة Hunt Inc. على الجودة اليومية؟
المحلول:
سيكون حساب الالتزامات الضريبية -
الالتزام الضريبي = 1500 × 3 دولارات
المسؤولية الضريبية = 4500 دولار
لذلك يتعين على شركة Hunt Inc. دفع 4500 دولار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية التابعة للحكومة الأمريكية لصنع 1500 لتر من البيرة في 24 ساعة.
المثال رقم 2
يتطلع شون لبيع ممتلكات منزله في واشنطن العاصمة ، وقد أدرج منزله بسعر بيع قدره 750 ألف دولار. يفرض المجلس التشريعي لولاية واشنطن ضريبة الاستهلاك بنسبة 1.6٪ بما يصل إلى 500.000 دولار أمريكي و 1.78٪ بين 500.001 و 1.500.000 دولار أمريكي. ما مقدار الضريبة التي سيدفعها المشتري؟
المحلول:
لذا فإن السؤال هنا هو كم عدد المشترين الذين سيدفعون ضريبة الإنتاج ، وبالتالي فإن الإجابة عن ذلك هي صفر لأن المشتري لا يدفع هذا النوع من الضرائب.
يجب أن يدفع بائع العقار هذه الضريبة. لذلك من الضروري قراءة السؤال بشكل صحيح. الآن سوف نحسب مقدار الضريبة التي سيدفعها البائع؟
سيكون حساب الالتزامات الضريبية -
المسؤولية الضريبية = 500000 دولار × 1.60 / 100
المسؤولية الضريبية = 8000 دولار
سيكون حساب الالتزامات الضريبية -
سعر البيع المتبقي الذي يتراوح بين 750.000 دولار و 500.000 دولار = 250.000 دولار سيتم فرض ضرائب عليه بنسبة 1.78٪
الالتزام الضريبي = 250000 دولار × 1.78 / 100
المسؤولية الضريبية = $ 4،450
إجمالي الضريبة التي يدفعها بائع العقار = 8000 دولار + 4450 دولار = 12.450 دولارًا
لذلك يتعين على شون دفع ضريبة إجمالية قدرها 12.450 دولارًا أمريكيًا على عقد سعر البيع الخاص به.
مزايا
بعض المزايا هي كما يلي:
- إذا كانت ضرائب المكوس أعلى ، فإنها تزيد من الإيرادات الحكومية ، والتي يمكن أن تنفقها على المخطط الحكومي ، والذي يهدف إلى تحسين البلد والناس عندما يرتفع سعر السلع والخدمات ، كما ترتفع عائدات الضرائب.
- من السهل إدارة النظام الضريبي المحدد لأنه يتعين على المرء فقط تقدير عدد السلع والخدمات التي يتم التعامل معها.
- تهتم الضريبة القيمية بالزيادات المتكررة في الأسعار ولا تتطلب فهرسة السعر ، كما هو الحال مع نظام معدل الضريبة المحدد.
- من الأسهل تحصيل المسؤولية الضريبية وقياسها بسهولة مقارنة بالضرائب الأخرى ، وهي مصدر مهم للإيرادات الحكومية.
- الفوائد الصحية حيث يتم فرض ضريبة انتقائية أعلى على المنتجات الضارة بالصحة ، مما يقلل من استهلاك المنتجات الضارة.
سلبيات
بعض العيوب هي كما يلي:
- إنها تزيد من سعر البضائع ، مما يؤدي في النهاية إلى زيادة العبء على المستفيد النهائي من السلع ، كما أنه يقلل من الطلب على السلع بسبب ارتفاع الأسعار وانخفاض الطلب يعني انخفاض نمو التصنيع.
- تزيد الضريبة الانتقائية من تكلفة المشروع وتكلفة الآلات والتكنولوجيا الحديثة.
- ترتفع أسعار السلع والخدمات مع ارتفاع معدلات التضخم ؛ تظل الإيرادات الضريبية كما هي في القيم الاسمية.
- توصف بأنها ضريبة تنازلية لأنها موحدة كما هي سواء تم شراؤها من قبل رجل فقير أو شخص ثري.
- لا يمكن بسهولة توقع مبلغ الإيرادات التي ستجمعها هذه الضريبة.
- إذا لم يتم دفعها في الوقت المحدد ، فقد يؤدي ذلك إلى فرض غرامة مالية كبيرة على النحو الذي تقرره وكالة الضرائب في الدولة.
استنتاج
تلعب الضريبة الانتقائية دورًا مهمًا للحكومة ، وتساعدها على تحقيق الإيرادات. يتم تصنيفها عمومًا ضمن الضرائب غير المباشرة ، وتنقسم إلى نوعين ، مع بعض الإيجابيات والسلبيات المرتبطة بها. من السهل إدارتها ، لذا فهي مفروضة لتوليد الإيرادات.
