فترة الائتمان (التعريف ، الصيغة) | مثال على فترة الائتمان
تعريف فترة الائتمان
تشير فترة الائتمان إلى المدة الزمنية التي يمنحها البائع للعميل لسداد مبلغ المنتج الذي اشتراه العميل من البائع.
هناك 3 مكونات أساسية لفترة الائتمان هي كما يلي:
- تحليل الائتمان : يتم إجراء تحليل الائتمان لمعرفة الجدارة الائتمانية للعميل. يمكن إجراء تحليل الائتمان باستخدام استراتيجيات التحليل المالي المختلفة ؛ تحليل الاتجاه بحيث يمكن التحقق من جدارة العميل في السداد.
- سياسة التحصيل : تتضمن سياسة التحصيل الطرق التي تعتمدها المنظمات لاسترداد الحسابات المستحقة القبض. كما ينص على الرسوم المتأخرة والفائدة والرسوم الأخرى المستحقة الدفع في حالة تأخر السداد.
- شروط الائتمان أو مدة المبيعات : يجب أن تذكر شروط الائتمان فترة الائتمان حيث يفضل بعض البائعين الائتمان لمدة 30 يومًا بينما قد يمنح البعض الآخر فترة أقل أو أكثر اعتمادًا على شروط البيع الخاصة بهم.
صيغة فترة الائتمان
يمكن حسابه بمساعدة الصيغة المذكورة أدناه:
معادلة فترة الائتمان = متوسط حسابات القبض / (صافي مبيعات الائتمان / أيام)أو
صيغة فترة الائتمان = الأيام / نسبة دوران المستحق
أين،
- متوسط حسابات القبض = يتم حسابه عن طريق إضافة رصيد بداية الذمم المدينة في الشركة مع رصيدها النهائي من الذمم المدينة ثم القسمة على 2.
- صافي مبيعات الائتمان = يشير إلى المبلغ الإجمالي لمبيعات الائتمان الصافية التي قامت بها الشركة خلال الفترة قيد النظر.
- الأيام = العدد الإجمالي للأيام في فترة معينة مثل السنة التي يبلغ مجموعها 365 يومًا يتم حسابها.
- نسبة دوران الذمم المدينة = يتم حسابها بقسمة صافي مبيعات الائتمان للشركة مع متوسط حسابات القبض.
مثال على فترة الائتمان
فيما يلي مثال على فترة الائتمان.
يمكنك تنزيل نموذج Excel الخاص بفترة الائتمان من هنا - نموذج Excel للفترة الائتمانيةخلال السنة المحاسبية 2018 ، بلغ صافي مبيعات الائتمان لشركة B ltd 1،200،000 دولار أمريكي. بالنسبة للسنة المحاسبية 2018 ، كان الرصيد الافتتاحي للحسابات المستحقة القبض 400000 دولار ، والرصيد النهائي للذمم المدينة 440 ألف دولار. باستخدام المعلومات ، احسب فترة الائتمان للشركة. ضع في اعتبارك 365 يومًا في السنة للحساب.
المحلول
- بداية رصيد الذمم المدينة للشركة: 400.000 دولار
- الرصيد الختامي للذمم المدينة للشركة: 440.000 دولار
- صافي مبيعات الائتمان خلال العام: 1،200،000 دولار أمريكي
- عدد الأيام في فترة: 365 يومًا.
الآن من أجل حساب فترة الائتمان ، سيتم أولاً حساب متوسط حسابات القبض على النحو التالي:
حساب متوسط حسابات القبض
متوسط حسابات القبض = (بداية رصيد حسابات القبض + رصيد نهاية حسابات القبض) / 2
- متوسط حسابات القبض = (400000 دولار + 440 ألف دولار) / 2
- متوسط حسابات القبض = 420،000 دولار
حساب فترة الائتمان
- = 420،000 دولار أمريكي / (1،200،000 دولار أمريكي / 365)
- = 127.75 يوم
وبالتالي فإن فترة الائتمان للشركة للسنة المحاسبية 2018 هي 127.75 يومًا.
مزايا
المزايا المختلفة المتعلقة بفترة الائتمان هي كما يلي:
- الحد الأدنى من المصروفات النقدية - هو نوع من القروض ليس له أي فائدة فيه. ومع ذلك ، يجب على المرء أن يقوم بعمليات البيع بانتظام وفي الوقت المناسب لتسوية المستحقات المتبقية مع الموردين يساعد في كسب المزيد من الإيرادات ، وقد تحقق الشركة أهدافها بسهولة.
- خصم للمدفوعات السريعة - يجب على المؤسسة تصفية مدفوعات المورد في الوقت المناسب حتى يتم تدوينها في كتبهم الجيدة والحصول على خصومات ضخمة منهم.
- تحسين الجدارة الائتمانية - يمكن للمؤسسة تعزيز جدارة الائتمان من خلال ضمان تسوية مستحقات الموردين في الوقت المحدد.
- انقطاع توريد السلع - الموردون يعطي الأولوية الشركات التي مسح مدفوعاتها كثيرا في الوقت المحدد، وفي المقابل، فإنها أيضا التأكد من أن هذه الشركات تحصل على انقطاع إمدادات البضائع.
سلبيات
العيوب المختلفة المتعلقة بفترة الائتمان هي كما يلي:
- الرسوم والغرامات - يمكن أن تعاقب المؤسسة التي تفشل في سداد مدفوعات المورد في الوقت المحدد أو جعلتها نمطًا منتظمًا لتأخير مدفوعاتها. لذلك يجب على المنظمة التأكد من عدم تأخير مدفوعات البائعين لتقليل أو إلغاء احتمالات التعرض للعقوبات.
- فقدان امتيازات فترة الائتمان - إذا كانت المنظمة قد جعلت منه نمطًا لتأخير دفع الموردين ، فقد يحدث أن المورد لم يعد يثق في مصداقية المنظمة ، وقد يرفض تقديم امتيازات فترة الائتمان الخاصة به في المستقبل.
- التأثير على التصنيف الائتماني - جميع البائعين لا يقرون بذلك. لذلك ، قد يحدث تأثير التصنيف الائتماني لأن المنظمات التي تستفيد من فترة الائتمان لتسوية مستحقات المورد قد تسقط من دفاترها الجيدة. قد يؤثر في النهاية على التصنيف الائتماني للمنظمات.
- صعوبات في التدفق النقدي - مع فترة الائتمان ، قد يحدث أيضًا أن يتعطل النقد ، وبالتالي ، قد يتأثر التدفق النقدي.
نقاط مهمة
النقاط الأساسية المختلفة المتعلقة بفترة الائتمان هي كما يلي:
- يشير إلى عدد الأيام التي يُسمح فيها لعميل الشركة قبل دفع فاتورة مبيعات الائتمان.
- يتم حسابه بقسمة إجمالي عدد الأيام في فترة معينة على نسبة دوران المستحقات.
استنتاج
تشير فترة الائتمان إلى متوسط الوقت الذي يمنحه البائع لعميله لتسديد المدفوعات مقابل مبيعات الائتمان. هو نوع من القروض ليس له أي مصلحة فيه. ومع ذلك ، يمكن معاقبة المنظمة التي تفشل في سداد مدفوعات المورد في الوقت المحدد ، لذلك ؛ يجب أن تضمن المنظمة عدم تأخير مدفوعات البائعين لتقليل أو إلغاء إمكانية التعرض للعقوبات.
