الضريبة الثابتة (تعريف ، أمثلة) | إيجابيات وسلبيات نظام ضريبة الدخل الثابت
تعريف الضريبة الثابتة
نظام الضريبة الثابتة هو آلية يتم فيها تطبيق نفس معدل الضريبة على كل فرد بغض النظر عن مستويات دخله. أيضًا ، لا يُسمح بأي خصومات أو إعفاءات في هذا النظام الضريبي. في هذا النظام الضريبي ، لا يقع الشخص الذي يتقاضى رواتب أعلى في شريحة ضريبية أعلى ، لذلك يقدم هذا النظام حوافز للأشخاص ذوي الأجور الأعلى. ومع ذلك ، فإن الشخص الذي يحصل على دخل أقل يخضع للضريبة أيضًا بنفس المعدل الذي يجادل به النقاد بأن هذا النظام يفرض عبئًا على المجموعة ذات الدخل المنخفض.
ميزات الضريبة الثابتة
# 1 - معدل الضريبة الفردي
يُفرض معدل ضريبة واحد على كل فرد بغض النظر عن مستوى دخله. روسيا هي إحدى الدول التي فرضت معدل ضريبة دخل ثابتًا بنسبة 13٪ ، على الرغم من اختلاف معدل الضريبة للشركات. شهدت روسيا زيادة بنسبة 25.2٪ في الضريبة الثابتة للسنة الأولى التي تم إدخالها ، تليها زيادة بنسبة 24.6٪ و 15.2٪ في العامين الثاني والثالث على التوالي. كان سبب الزيادة هو إدراج المزيد من الناس في شريحة الضرائب. لذلك ، على الرغم من أن النقاد يقولون إن هذا النظام يفرض عبئًا على المجموعة ذات الدخل المنخفض ، فإن زيادة الإيرادات في أيدي الحكومة أمر جيد للاقتصادات حيث يمكن استثمار الأموال في برامج الرعاية الاجتماعية.
# 2 - الخصم / الإعفاءات غير مسموح بها
تُفرض الضريبة بمعدل ثابت ، ولا يُسمح بأي خصم أو إعفاء. في بعض الحالات ، تسمح الحكومات ببعض الخصومات والإعفاءات بناءً على الشروط.
# 3 - الانحدار في الطبيعة
الضريبة التنازلية هي تلك التي يدفع فيها الشخص ذو الدخل المنخفض ضرائب أعلى ، والشخص ذو الدخل المرتفع يدفع ضرائب أقل. على الرغم من أن النسبة الضريبية لا تزال كما هي ، دعونا نفهم كيف أنها تفرض ضرائب أكبر على المجموعة ذات الدخل المنخفض.
مثال على الضريبة الثابتة
يبلغ دخل السيد X و Y و Z 85000 دولار و 95000 دولار و 120 ألف دولار على التوالي. إذا اعتبرنا أن معدل الضريبة هو 12٪ معدل ثابت ، فعلى السيد X أن يدفع 85000 دولار * 12٪ = 10200 دولار ، والسيد Y عليه أن يدفع 95000 دولار * 12٪ = 11400 دولار والسيد Z يجب أن يدفع 120.000 دولار * 12٪ = 14400 دولار.
إذا رأينا الحساب أعلاه ، فإن النظام الضريبي الثابت يترك مبلغًا أكبر في يد السيد Z مقارنة بالسيد X حيث أن دخله أكبر مقارنة بالسيد X. يجادل النقاد بأن هذا النظام الضريبي يترك نفس النسبة المئوية من المال في أيدي الفئات ذات الدخل المنخفض والمرتفع. وهذا يترك فئة الدخل المنخفض مع القليل من المال للإنفاق على احتياجاتهم. في بعض البلدان ، يجادل السياسيون بضرورة إدخال معدل ضريبي ثابت مع إعفاءات وخصومات معينة لمجموعة الدخل المنخفض.
ضريبة المبيعات هي أيضًا نظام معدل ثابت. معدل الضريبة هو نفسه للجميع. لنفترض أن شخصين من مجموعات دخل مختلفة يشترون بنطالًا بقيمة 80 دولارًا ، ومعدل الضريبة هو 7٪. يدفع هذان الشخصان ، بغض النظر عن أرباحهما ، 80 دولارًا * 7٪ = 5.6 دولارًا كضريبة مبيعات. في هذه الحالة ، نرى أن كلا من الفئات ذات الدخل المنخفض والمرتفع تخضع للضريبة بنفس المعدل.
تعتبر ضريبة السلع والخدمات في العديد من البلدان ، وضريبة المبيعات المنسقة في كندا ، وغيرها من الضرائب غير المباشرة في جميع أنحاء العالم ذات طبيعة ضريبية ثابتة. يتم فرض هذه الضرائب بسعر ثابت ويجب على الفرد الذي يشتري السلع أو الخدمات دفع الضريبة بغض النظر عن مستوى أرباحه. أيضًا ، يتم فرض ضرائب الملكية وضريبة الثروة وضرائب المقاطعات والضرائب المحلية الأخرى في الغالب بسعر ثابت لكل فرد.
مزايا
- إنها تحفز الدافع لكسب المزيد.
- يصبح الإيداع الضريبي أسهل.
- يزيد من تحصيل الضرائب ، وهو أمر جيد للاقتصاد.
- يقع المزيد من الأشخاص في شبكة الضرائب ، مما يحسن تحصيل الضرائب والامتثال.
- أصبح التقييم الذاتي ودفع الضرائب أسهل بالنسبة للشركات.
- من الأسهل حسابها وتتبعها
- يقلل من التهرب الضريبي.
سلبيات
- لم يتم تقدير نفس معدل الضريبة لمجموعة الدخل المنخفض من قبل الكثيرين.
- إنه رجعي بطبيعته.
- تثبيط الدافع للأشخاص ذوي الدخل المنخفض لأنهم يدفعون نفس معدل الضريبة كمجموعة ذات دخل أعلى.
- تفضل العديد من البلدان نظام ضريبي تصاعدي وليس ضريبة ثابتة.
- قد يقع تحصيل الضرائب في سيناريوهات معينة.
محددات
- إن طبيعتها التراجعية هي دائمًا عقبة أمام نظام المعدل الثابت.
- في عالم عادل ، تفضل الحكومة الطبيعة التصاعدية لنظام معدل الضريبة.
- تحدد ظروف الاقتصاد والسكان العاملين وعوامل أخرى مختلفة نجاح أو فشل مثل هذا النظام الضريبي.
يشير إلى ملاحظة
يتطلب النظام الضريبي الثابت ، عند تقديمه ، تحديث التغييرات في نظام المحاسبة والبرامج والمجالات الأخرى. قبل التنفيذ ، يجب على أي حكومة دراسة التركيبة السكانية بالتفصيل. إذا تم تطبيقه بقوة ، فقد يكون هناك غضب اجتماعي وفشل حكومي. يجب أن يكون مسؤولو الحكومة والضرائب في وضع يسمح لهم بشرح كيف سيؤدي هذا النظام إلى تحسين تحصيل الضرائب وفائدته للاقتصاد. أيضًا ، يجب أن تضع في الاعتبار أن إدخال نظام السعر الثابت لا يترك الفئات ذات الدخل المنخفض تكافح من أجل تلبية احتياجاتها الأساسية. بمجرد التنفيذ ، يجب مناقشة أي تغيير مطلوب في معدل الضرائب بالتفصيل لدراسة تأثيره على الناس والاقتصاد.
استنتاج
النظام الضريبي الثابت هو نظام جيد ويسهل مراقبته ؛ ومع ذلك ، فإن طبيعتها التراجعية لا تسير على ما يرام مع العديد من السياسيين والاقتصاديين. لجعلها تقدمية بطبيعتها ، يجب إدخال معدل ضريبي ثابت مع بعض الإعفاءات والخصومات المتاحة لمجموعة الدخل المنخفض. وبهذه الطريقة ، ستكون الحكومة قادرة على تبرير أن الأشخاص ذوي الدخل المنخفض يخضعون لضرائب أقل مقارنة بأفراد المجموعة ذات الدخل المرتفع ، وبهذه الطريقة ، سيكون القبول أسهل. في العديد من البلدان كانت هناك زيادة كبيرة في تحصيل الضرائب بعد إدخال نظام ضرائب ثابتة ، وروسيا هي واحدة. لذلك ، نرى أنه إذا تم تنفيذه بعناية بعد التحليل المناسب ، يمكن أن يكون هذا النظام مفيدًا للأشخاص والحكومة والبلد. أيضا،تسهل الطبيعة المباشرة لهذا النظام الامتثال وتجعل التخطيط الضريبي والملء أسهل للأفراد والشركات.
