الدخل قبل الضريبة (الصيغة) | دليل حساب الأرباح قبل الضرائب (EBT)

الدخل قبل الضريبة هو صافي أرباح الشركة المحسوبة بعد خصم جميع النفقات بما في ذلك المصروفات النقدية مثل مصروفات الراتب ومصاريف الفائدة وما إلى ذلك بالإضافة إلى المصاريف غير النقدية مثل الاستهلاك والرسوم الأخرى من إجمالي الدخل المتولد ولكن قبل خصم مبلغ الدخل حساب الضرائب.

ما هو الدخل قبل الضرائب (الأرباح قبل الضرائب)؟

يشير الدخل قبل الضريبة (يُطلق عليه أيضًا الأرباح قبل الضرائب) إلى الدخل الذي تحققه الشركة بعد تعديل جميع مصاريف التشغيل ، بما في ذلك المصاريف غير النقدية مثل الإهلاك ورسوم التمويل مثل مدفوعات الفائدة ولكن قبل خصم الضرائب من الدخل. إنه بمثابة مقياس أداء جيد لأنه لا يأخذ في الاعتبار تأثير الضرائب ، والتي قد تختلف باختلاف الولاية القضائية.

دعونا نرى كيف يتعلق الأمر ببيان الدخل للشركة:

مع الأرباح قبل الضرائب ، يمكن للمرء بسهولة قياس أداء الشركات العاملة في مواقع جغرافية مختلفة ، مع التعديل حسب الأصول للرافعة المالية أيضًا ولكن دون الحصول على تأثير قواعد الضرائب في الولاية القضائية المذكورة. يفضل المحللون في جميع أنحاء العالم استخدام EBT كمعيار لمقارنة أداء الشركات المختلفة.

صيغة الدخل قبل الضريبة

EBT هو العنصر قبل الأخير في بيان الدخل قبل إجراء تعديل الضرائب. يمكننا حسابها باستخدام طرق مختلفة. فيما يلي بعض الصيغ الشائعة لحساب الدخل قبل الضريبة:

صيغة الدخل قبل الضريبة = إجمالي الربح - مصاريف التشغيل - مصاريف الفوائد

حيث إجمالي الربح = صافي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة

مصاريف التشغيل = المصاريف الإدارية العامة + مصاريف البيع والتوزيع + الإهلاك

  • صيغة EBT = الدخل التشغيلي - مصروفات الفائدة
  • صيغة الدخل قبل الضريبة = الربح بعد الضريبة (PAT) + المصاريف الضريبية
  • معادلة الدخل قبل الضريبة = الإيرادات - المصروفات (باستثناء ضرائب الدخل)

أمثلة على الدخل قبل الضرائب

دعنا نفهم مفهوم الدخل قبل الضريبة بمساعدة بعض الأمثلة:

مثال 1

مختبرات ساكيت تعمل في صناعة الأدوية. أبلغت الشركة عن إجمالي إيرادات 40000 دولار خلال العام المنتهي في ديسمبر 2017. وتكبدت الشركة مصاريف تصنيع بلغت 28000 دولار خلال العام في تصنيع الأدوية.

فيما يلي مصاريف الشركة خلال العام:

بناءً على المعلومات الواردة أعلاه ، يمكننا حساب الدخل قبل الضريبة باستخدام الصيغة (تمت مناقشتها أعلاه)

صيغة الدخل قبل الضريبة = صافي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة - مصاريف التشغيل.

وهكذا حققت مختبرات ساكيت أرباحًا قبل الضرائب قدرها 6200 دولار خلال العام.

المثال رقم 2

دعونا نفهم الشيء نفسه بمساعدة مثال آخر لشركة كبيرة مدرجة.

من لقطة الشاشة أعلاه ، يمكننا أن نرى بسهولة كيف تغيرت أرباح الشركة قبل الضريبة على مدار العام 2000 إلى 2004 ويمكننا إجراء تحليل لقياس الكفاءة التشغيلية.

النقاط الجديرة بالملاحظة بناءً على التحليل أعلاه:

من عام 2000 إلى عام 2004 ، زادت الإيرادات بنسبة 5.00٪ (86145 دولارًا أمريكيًا في عام 2000 إلى 104710 دولارًا أمريكيًا في عام 2004). ومع ذلك ، ظل الدخل قبل الضريبة ثابتًا عند 10٪ من الإيرادات ، وظل صافي الربح ثابتًا عند 6.5٪ على أساس سنوي.

وبالتالي ، فإن الأرباح قبل الضريبة تساعد في فهم نمو الإيرادات ونمو الأرباح بعبارات أفضل وتوفر رؤى ذات مغزى في مقارنة الأعمال المختلفة.

مزايا

  • يساعد EBT في حساب معدل الضريبة الفعلي للأعمال ، والذي يعمل كمقياس مهم لقياس ربحية الشركات المماثلة العاملة في ولايات قضائية مختلفة. من خلال تحليل معدل الضريبة الفعال ، يمكن لمحللي معدل الضريبة تحديد ما إذا كان تقرير مصروفات ضريبة الدخل حسب الشركة يختلف عن مصروف الضرائب بناءً على معدل ضريبة الدخل القانوني.

          معدل الضريبة الفعلي = مصاريف ضريبة الدخل / الدخل قبل الضريبة

  • يساعد في مقارنة سهلة للكفاءة التشغيلية لشركات مختلفة في نفس الصناعة في نفس الولاية القضائية وأيضًا في ولاية قضائية مختلفة.
  • تساعد الأرباح قبل الضرائب في فهم أفضل للإيرادات التي أبلغت عنها الشركة. من خلال مقارنة الأرباح قبل الضرائب بالإيرادات ، يمكن للمرء أن يفهم ما إذا كانت المبيعات قد تحققت عن طريق التنازل عن هوامش العمل أو من خلال تحسين الأسعار وكفاءة الأعمال. دعونا نفهم الشيء نفسه بمثال صغير:

كما يتضح من الأرقام المذكورة أعلاه ، نما صافي الإيرادات من 35000 دولار في عام 2016 إلى 50800 دولار في عام 2018 والدخل قبل الضرائب من 3000 دولار في عام 2016 إلى 4000 دولار في عام 2018. ومع ذلك ، انخفضت الهوامش الفعلية من 8.57٪ في عام 2016 إلى 7.87٪ في عام 2018. وبالتالي ، فإن الأرباح قبل الضرائب يساعد بشكل أفضل

نقطة مهمة يجب ملاحظتها حول الدخل قبل الضريبة والدخل الخاضع للضريبة

إذا كان الدخل الخاضع للضريبة أقل من الدخل قبل الضريبة ، ومن المتوقع أن ينعكس سبب الاختلاف في السنوات المقبلة ، يتم إنشاء التزام ضريبي مؤجل. وبالمثل ، إذا كان الدخل الخاضع للضريبة أكبر من الأرباح قبل الضريبة ومن المتوقع أن ينعكس الفرق في السنوات المقبلة ، يتم إنشاء أصل ضريبي مؤجل. من المهم للمحللين وأولئك الذين يتتبعون الأعمال أن يأخذوا الأمر نفسه في الاعتبار أثناء تقييم أداء الأعمال.

محددات

  • إنه يتجاهل تأثير الضرائب ، وعلى هذا النحو ، فهو ليس مقياسًا مثاليًا إذا كان شخص ما يخطط لبدء عمل تجاري لأن الضرائب هي تدفق نقدي مهم وتحتاج إلى دراسة متأنية.
  • تحمل شركة معينة ضرائب أكثر مقارنة بالأعمال الأخرى مثل ضريبة الخطيئة ومعدلات استيراد أعلى. في حالة عدم وجود تأثير ضريبي ، قد يتأثر قرار العمل بهذا العمل ، الذي يحمل معدلات ضريبية عالية.

استنتاج

يستخدم المحللون والمستثمرون الدخل قبل الضريبة لتتبع أداء الشركات. إنه مقياس ربح مهم لتتبع تأثير الضرائب في مختلف الولايات القضائية ومعدلات الضرائب. يتم تحديد الأرباح قبل الضرائب وفقًا للأحكام المنصوص عليها في مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، والتي هي موحدة في كل مكان. أيضًا ، تعد الأرباح قبل الضرائب مقياسًا أكثر اتساقًا للربح من صافي الدخل. يتأثر الأخير بالائتمان الضريبي ، والعقوبات الضريبية ، وما إلى ذلك ، مما يجعل الأرباح أكثر تقلباً ويصعب توقعها في السنوات المقبلة.