أمثلة على تحليل التكلفة والفائدة | أهم 3 أمثلة على تحليل السلوك المهني مع الشرح
أمثلة على تحليل التكلفة والعائد
يشتمل أحد الأمثلة على تحليل التكلفة والفوائد على نسبة التكلفة إلى المنفعة حيث افترض أن هناك مشروعين يتكبد فيه المشروع الأول تكلفة إجمالية قدرها 8000 دولار ويكسب إجمالي الفوائد 12000 دولار بينما يتكبد المشروع الثاني تكاليف روبية. 11000 دولار وكسب فوائد 20000 دولار ، لذلك ، من خلال تطبيق تحليل التكلفة والعائد ، تكون نسبة التكلفة إلى المنفعة للمشروع الأول 1.5 (8000 دولار / 12000 دولار) ونسبة المشروع الثاني هي 1.81 (11000 دولار / 20000 دولار) مما يعني المشروع الثاني من الممكن أن يكون لها نسبة عالية من التكلفة إلى الفائدة.
توفر الأمثلة التالية لتحليل التكلفة-المنفعة فهمًا لأنواع مختلفة من المجالات حيث يمكن إجراء تحليل التكلفة-المنفعة من قبل المنظمة. يتم إجراء تحليل التكلفة والعائد من قبل مديري الشركة قبل اختيار أي مشروع مصنع جديد من أجل تقييم جميع الفوائد المحتملة (الإيرادات) والتكاليف التي قد تولدها الشركة إذا تعهدت واستكملت المشروع حيث ستساعد نتيجة التحليل. في تحديد ما إذا كان من المجدي ماليًا للشركة أن تبدأ المشروع الذي تم تحليله أم لا.
مثال 1
تخطط شركة Financial analysis International Ltd لتنفيذ مشروع واحد. لها بديلان مع الفوائد والتكاليف التالية.
معطى،
البديل 1
- القيمة الإجمالية للتكاليف من المشروع 1 = 60 مليون دولار
- الفوائد المتاحة من المشروع 1 = 100 مليون دولار
البديل 2
- القيمة الإجمالية للتكاليف من المشروع 2 = 10 مليون دولار
- الفوائد المتاحة من المشروع 2 = 21 مليون دولار
باستخدام تحليل التكلفة والعائد ، ما المشروع الذي يجب أن تختاره الشركة؟
المحلول
من أجل تحديد المشروع الذي يجب أن تختاره الشركة باستخدام تحليل التكلفة والعائد ، سيتم حساب نسبة الفائدة إلى التكلفة لكلا المشروعين.
نسبة الفائدة-التكلفة = الفوائد المتاحة من المشروع / القيمة الإجمالية للتكاليفالبديل 1
يمكن حساب نسبة الفائدة إلى التكلفة على النحو التالي ،
= 100 مليون دولار / 60 مليون دولار
نسبة الفائدة إلى التكلفة = 1.667
البديل 2
يمكن حساب نسبة الفائدة إلى التكلفة على النحو التالي ،
= 21 مليون دولار / 10 مليون دولار
نسبة الفائدة إلى التكلفة = 2.1
التحليل: نظرًا لأن كلا المشروعين لهما نتائج إيجابية ، فإن كلا المشروعين مفيدان للشركة ، أي أن الشركة ستكون في حالة ربح إذا نفذت أيًا من المشاريع. ومع ذلك ، نظرًا لأنه يتعين على الشركة اختيار واحد من اثنين ، فسيتم اختيار المشروع الذي يتمتع بنسبة تكلفة أعلى. في الحالة الحالية ، يحتوي المشروع 2 على نسبة تكلفة - فائدة أعلى بحيث يتم اختيار مشروع 2 لتحليل التكلفة والعائد من خلال التحليل المالي International Ltd
المثال رقم 2
تخطط Sports International Limited لتوسيع أعمالها ولهذا ، فإنها ستتطلب أربعة موظفين جدد في المنظمة. من أجل تحليل ما إذا كان التوسع مفيدًا أم لا ، قررت إدارة الشركة استخدام تحليل التكلفة والعائد. فيما يلي المعلومات المتوفرة المتعلقة بالمزايا والتكاليف المتعلقة بالتوسع:
- في غضون الإطار الزمني لمدة عام واحد ، من المتوقع أنه إذا قامت الشركة بتعيين أربعة موظفين للتوسع ، فإن إيرادات الشركة ستزيد بنسبة 50٪ ، أي أن فائدة الإيرادات ستكون حوالي 250 ألف دولار.
- إلى جانب ذلك ، نظرًا لقيمة الشركة الجديدة للتوظيف ، ستزداد قيمة الأعمال مما سينتج عنه إيرادات إضافية قدرها 30 ألف دولار.
- يقدر راتب الموظفين الجدد بـ 160 ألف دولار.
- تقدر التكلفة الإضافية للتوظيف بمبلغ 15000 دولار.
- تبلغ تكلفة الأجهزة والبرامج الإضافية المطلوبة حوالي 25000 دولار
تحليل التوسع باستخدام تحليل التكلفة والعائد.
المحلول
- إجمالي الاستفادة من المشروع = زيادة في الإيرادات من التوسع
- إجمالي المنفعة من المشروع = 250.000 دولار + 30.000 دولار = 280.000 دولار
- التكلفة الإجمالية من التوسع = رواتب الموظفين الجدد + تكلفة التوظيف + تكلفة الأجهزة والبرامج الإضافية
- التكلفة الإجمالية من التوسع = 160.000 دولار أمريكي + 15000 دولار أمريكي + 25000 دولار أمريكي
- التكلفة الإجمالية من التوسع = 200000 دولار
الآن سيتم احتساب نسبة الفائدة إلى التكلفة للتوسع.
= 280.000 دولار / 200000 دولار
نسبة الفائدة إلى التكلفة = 1.40
نظرًا لأن التوسيع يحتوي على نسبة فائدة إلى تكلفة إيجابية (إجمالي الفوائد الناتجة عن التوسع أكبر من التكلفة الإجمالية) ، يجب على الشركة المضي قدمًا في توسيع المشروع وتوظيف موظفين جدد لأن ذلك سيكون مفيدًا للشركة.
المثال رقم 3
Constru Ltd هي شركة تطوير عقاري. وهي تخطط للقيام بالاستثمار الذي جاء من أجله عبر خيارات استثمار مختلفة. فيما يلي المعلومات المتاحة المتعلقة بالمزايا والتكاليف المتعلقة بخيارات الاستثمار المختلفة:
الخيار 1
قم ببناء 200 شقة منها 100 شقة سيتم إيجارها لمدة 10 سنوات بإيجار 2000 دولار في السنة. بعد فترة 10 سنوات ، سيتم بيع 100 شقة مستأجرة بسعر 100000 دولار
من ناحية التكلفة ، ستصل تكلفة البناء إلى 110.000 دولار للشقة الواحدة والتي يمكن بيعها بمبلغ 150.000 دولار لكل شقة. بصرف النظر عن تكلفة البناء ، ستصل تكلفة المبيعات والموظفين إلى 700000 دولار في السنة. تبلغ تكلفة تمويل المشروع 1،500،000 دولار أمريكي ويستمر المشروع لمدة عامين.
الخيار 2
قم ببناء 100 شقة منها 20 شقة سيمنحها الإيجار لمدة 5 سنوات بإيجار 3000 دولار في السنة. بعد فترة 5 سنوات ، سيتم بيع 20 شقة مستأجرة بسعر 120،000 دولار
من ناحية التكلفة ، ستصل تكلفة البناء إلى 150 ألف دولار للشقة الواحدة والتي يمكن بيع كل منها 200 ألف دولار. بصرف النظر عن تكلفة البناء ، ستصل تكلفة المبيعات والموظفين إلى 450 ألف دولار في السنة. تبلغ تكلفة تمويل المشروع 4.000.000 دولار أمريكي ويستمر المشروع لمدة عام واحد.
تحليل خيارات الاستثمار باستخدام تحليل التكلفة والعائد.
المحلول
الخيار 1
يمكن حساب نسبة الفائدة إلى التكلفة على النحو التالي ،
= 27000000/26400000
نسبة الفائدة إلى التكلفة = 1.02
الخيار 2
يمكن حساب نسبة الفائدة إلى التكلفة على النحو التالي ،
= 18700000/17900000
نسبة الفائدة إلى التكلفة = 1.04
يتضح أن نسبة الفائدة إلى التكلفة للخيار 1 هي 1.02 والخيار 2 هي 1.04. عند مقارنة كلا الخيارين ، يمكن ملاحظة أن الخيار 2 له فائدة أعلى إلى نسبة التكلفة ، وبالتالي ينبغي على الشركة أن تتجاوز الخيار 1.
استنتاج
وبالتالي ، يتم استخدام طريقة تقييم تحليل التكلفة والعائد لتحديد الخيارات الفعالة المتاحة من قبل الشركة واتخاذ أفضل الخيارات منها ، والتي يجب أن تثبت أنها مفيدة وموفرة للتكاليف على حد سواء للشركة. لذلك ، يجب على مديري الشركة قبل اختيار بديل للمصنع أو المشروع الجديد إجراء تحليل التكلفة والعائد حتى يتمكنوا من الحكم على الجدوى المالية للمشروع بالطريقة المناسبة.
