إدارة النقد في المحاسبة (التعريف والأهداف) | أهم 3 أمثلة
ما هي إدارة النقد في المحاسبة؟
إنها عملية الاستخدام الأمثل للنقد لضمان السيولة والربحية وتشمل التحصيل المناسب ، والاستثمار ، وصرف النقد. النقد هو الأصل الأساسي الذي تستخدمه الشركات لتسوية التزاماتها على أساس منتظم.
إدارة التدفق النقدي هي آلية لتتبع التدفق الداخلي والخارجي للنقد في العمل. بيان التدفق النقدي هو الأداة الأساسية للتأكد من إدارة التدفق النقدي. ويشمل النقد المقبوض والنقد المدفوع أثناء العمليات التجارية ولأنشطة الاستثمار والتمويل.
أهداف إدارة النقد
- تعد إدارة النقد مفيدة لإعداد الميزانيات النقدية والقيام بالتنبؤات النقدية.
- يساعد في تحديد الحد الأدنى من الرصيد النقدي الذي يجب الحفاظ عليه.
- يتم استخدامه في موازنة السيولة والربحية.
- تحديد تكلفة الفرصة البديلة والاستثمار وفقًا لذلك.
- حساب تقليص
أمثلة على إدارة النقد
مثال 1
تستخدم شركة تصنيع أجهزة الكمبيوتر ، Abc Limited ، المورد Alpha & Co. لشراء المواد الخام. Alpha & Co. لديها سياسة السماح بالائتمان لمدة 30 يومًا. لدى Abc Limited 10 ملايين دولار من الموارد النقدية المتاحة وعليها دفع 2 مليون دولار لشركة Alpha & Co. بعد فترة 30 يومًا. ومع ذلك ، بعد فترة 30 يومًا ، لديها فرصة استثمارية قدرها 10 ملايين دولار.
إذا تمكنت الشركة من إعادة التفاوض بشأن شروطها مع الموردين مما يسمح بمدة أطول ، فإن التأخير في السداد سيسمح للشركة باستخدام النقد في الاستثمار ثم سداد المبلغ إلى Alpha & Co. في وقت لاحق من النقد المتولد من مصادر أخرى. وبالتالي ، من خلال الإدارة السليمة للنقد ، يمكن أن تأخذ فرص الاستثمار وكذلك الحفاظ على العمليات التجارية.
المثال رقم 2
لدى الشركة 120 يومًا من المخزون وتستحق الذمم المدينة خلال 60 يومًا. شروط الدفع 30 يوما. ستواجه الشركة أزمة نقدية حيث يتم حظر الأموال في المدينين والمخزون ، والدائنين مستحقون في فترة زمنية أقل.
من أجل إدارة النقد بحكمة ، يجب على الشركة إما الإسراع في تحقيق المخزون أو المدينين ؛ أو يجب إعادة التفاوض بشأن شروط الدفع مع الدائنين. إذا فشلت الشركة في القيام بذلك ، فستحتاج إلى اقتراض أموال لسد العجز.
المثال رقم 3
بيتا المحدودة لديها سياسة لسداد دائنيها في 60 يومًا وتمنح فترة ائتمانًا لمدة 30 يومًا لعملائها. أيضًا ، لا يحتوي على مخزون لأكثر من 10 أيام. كيف يجب على الشركة إدارة التدفقات النقدية؟
نظرًا لأن السداد يتم في 60 يومًا ويتم التنفيذ للمدينين والمخزون في 40 يومًا ، فهناك نقود خاملة لمدة 20 يومًا. من أجل الاستفادة المثلى من ذلك ، يجب على الشركة أن تجد فرصة للاستثمار وزيادة الربحية.
أهمية
يجب على الشركة ضمان كفاية النقد للوفاء بالالتزامات الحالية والتأكد أيضًا من عدم وجود نقص في استخدام الأموال. يجب أن يحقق التوازن بين السيولة والربحية. أيضًا ، تعتمد الشركات بشكل كبير على المدينين ، وإذا أصبح الدين سيئًا ، فقد يؤثر ذلك على التدفقات النقدية. لذلك ، فهي تساعد أيضًا في تحديد مخصصات كافية للطوارئ.
فيما يلي الفوائد الرئيسية -
- يسمح بالتوافر الكافي للنقد لأغراض العمل ؛
- يساعد في التخطيط للنفقات الرأسمالية.
- تمكن من الاستفادة من الفرص باستخدام النقد الخامل.
- يسهل الاستثمارات ؛
- تحضير الأعمال للتدفقات الخارجة غير المتوقعة ؛
محددات
- إنها تستغرق وقتًا طويلاً وتتطلب مهارات محددة.
- يزيد الرسوم الإدارية والاستشارية للخبراء المعينين لأداء إدارة النقد.
- نقص الموارد وقدرة الشركة على المخاطرة.
استنتاج
- إنها تدير التدفقات النقدية الداخلة والخارجة.
- إنه المكون الرئيسي لإدارة العمليات التجارية السلسة.
- الهدف الأساسي لإدارة التدفق النقدي هو تحقيق التوازن بين السيولة والربحية.
- بيان التدفق النقدي هو أداة تساعد في التأكد من إدارة التدفق النقدي.
