حدود تحليل النسب | أعلى 10 قيود النسبة المالية
أعلى 10 قيود على تحليل النسبة
هناك قيود معينة لتحليل النسبة حيث إنه يأخذ في الاعتبار الجوانب الكمية فقط ويتجاهل تمامًا الجوانب النوعية ، ولا يأخذ في الاعتبار أسباب تذبذب المبالغ بسبب النتائج التي قد لا تكون مناسبة ولا يظهر سوى المقارنة أو الاتجاه أو الإجراءات يجب أن تؤخذ بعد ذلك من قبل الإدارة على أساس تحليل النسب.
يعد تحليل النسب أحد أكثر الأدوات المستخدمة شيوعًا لتحليل البيانات المالية ، ويساعد في وصف أهم المعايير المالية للأعمال في لمحة سريعة. ومع ذلك ، على الرغم من كونه أسلوبًا شائعًا ومفيدًا لتفسير البيانات المالية ، فإن تحليل النسبة له مجموعة من القيود الخاصة به.
فيما يلي أهم 10 قيود على تحليل النسبة
# 1 - لا يأخذ بعين الاعتبار حجم الأعمال
- يحول تحليل النسب انتباه المستخدم المقصود عن الأرقام والبيانات المالية للشركة لأنها لا تأخذ في الاعتبار حجم الأعمال وقوة المساومة الناتجة واقتصاديات الحجم التي تتمتع بها شركة كبيرة مقارنة بالأعمال التجارية الصغيرة . لا تأخذ بعين الاعتبار مثل هذه العوامل التي لها تأثير على أداء الشركة.
# 2 - لا تأخذ في الاعتبار المسؤولية الطارئة
- قيد آخر لتحليل النسبة هو أنه لا يأخذ في الاعتبار أي مسؤولية طارئة. الالتزام الطارئ هو الذي يعتمد على بعض العوامل الخارجية التي قد تحدث أو لا تحدث ، مثل مسائل التقاضي ، وما إلى ذلك.
- مثل هذه الأحداث ، إذا أسفرت عن نتائج سلبية للأعمال ، سيكون لها تداعيات خطيرة على البيانات المالية للشركة ، لكن تحليل النسبة لا يأخذ ذلك في الاعتبار ، على الرغم من أن مثل هذه الالتزامات الطارئة قد يكون لها تأثير مادي على المركز المالي للشركة
# 3 - لا تتضمن سياسات محاسبية موحدة
- لا يتضمن تحليل النسبة تأثير السياسات المحاسبية التي تتبناها الشركة في التعرف على الدخل والمصروفات ، وعلى هذا النحو ، فإن المقارنة الناتجة بين الشركات على أساس تحليل النسب ستكون متحيزة ولن تظهر المقارنة الحقيقية بين الشركات.
- على سبيل المثال ، ستقوم الشركات التي تُبلغ عن الاستهلاك بناءً على طريقة القسط الثابت بالإبلاغ عن صافي ربح مختلف ، وستقوم الشركات التي تبلغ عن الاستهلاك بناءً على طريقة الرصيد المتناقص بالإبلاغ عن صافي ربح مختلف. وبالمثل ، ستتأثر الشركات المعرضة لتحركات العملات بشكل مختلف ، لكن تحليل النسب لن يكون قادرًا على التقاط نفس الشيء في البيانات المالية.
# 4 - عرضة للمحاسبة الإبداعية
- السياسات المحاسبية التي تتبناها الشركات لها تأثير مادي على تحليل النسب. يمكن أن يتم تشويه البيانات المالية من قبل الشركات التي تستخدم المحاسبة الإبداعية. يجوز للشركة أن تختار الدخل الاستثنائي (الدخل غير المتكرر) كجزء من إيراداتها ويمكن أن ترفع تصنيف المصروفات التجارية إلى نفقات غير متكررة ، مما قد يؤثر جوهريًا على بياناتها المالية وتحليل النسبة الناتجة. من خلال اختيار مثل هذه السياسات المحاسبية ، تعمد الشركات إلى إساءة استخدام الذاتية المتأصلة في المحاسبة ، والتي تميل إلى تحيز الأرقام في الاتجاه الذي تختاره الإدارة.
- يصبح تحليل النسب لا يضاهى إذا كان هناك تغيير كبير في الإجراءات والسياسات المحاسبية المعتمدة من قبل الشركة. على سبيل المثال ، ستلاحظ الشركة التي تتحول من طريقة المخزون LIFO للتقييم إلى طريقة FIFO لتقييم المخزون تباينًا كبيرًا في نسب الربحية والسيولة خلال فترات التضخم والعكس بالعكس ، مما يجعل ممارسة تحليل الاتجاه غير مجدية.
# 5 - لا يمكن استخدامها للمقارنة بين الصناعات المختلفة
- القيد الآخر هو أنه غير موحد لجميع الصناعات. يصعب تفسير الأعمال المختلفة التي تعمل في صناعات مختلفة بناءً على تحليل النسبة القياسي. على سبيل المثال ، سيكون للشركات العاملة في العقارات عائد منخفض للغاية على رأس المال المستخدم (ROCE) حيث يتم تحديث الأصول التي تحتفظ بها هذه الشركات على أساس منتظم ، مما يؤدي إلى زيادة في مقدار رأس المال المستخدم ؛ ومع ذلك ، هناك بعض الصناعات التي لا يلزم فيها إعادة تقييم الأصول بمثل هذا التردد مما يجعل من الصعب للغاية المقارنة بناءً على تحليل النسبة.
- معايير تحليل النسب ليست هي نفسها عبر الصناعات ، ومن الصعب مقارنة الشركات على أساس النسب المالية القياسية فقط. على سبيل المثال ، قد يكون لدى شركة في مجال التجارة نسبة حالية تبلغ 3: 1 قد تبدو ممتازة مقارنة بشركة في العقارات ذات النسبة الحالية ربما 1: 1 لأن تحليل النسبة لا يأخذ في الاعتبار المعين الخاص. ديناميات الأعمال والصناعة التي ترتبط بها الشركات.
# 6 - يعتمد فقط على العناصر التاريخية
- يتمثل أحد القيود الأخرى في أنه يعتمد على الأرقام التاريخية التي أبلغت عنها الشركة ، وعلى هذا النحو ، يتوقع أن التاريخ سوف يعيد نفسه ، وهو ما قد يكون أو لا يكون كذلك. أيضًا ، هذه الأرقام غير ذات صلة عندما تكون الشركة قد غيرت نموذج أعمالها أو دخلت تمامًا في مجال عمل مختلف.
# 7 - لا تأخذ في الاعتبار تأثير التضخم
- لا يتضمن تحليل النسبة تأثير ارتفاع الأسعار ، أي التضخم. إذا كانت الزيادة في المبيعات بسبب التضخم فقط ؛ يبدو أن عائدات الأعمال التجارية قد زادت عن العام السابق بينما ، في الواقع ، كانت الإيرادات ستظل ثابتة من حيث القيمة الحقيقية.
# 8 - لا يأخذ بعين الاعتبار تأثير ظروف السوق
- لا يتضمن تحليل النسب تأثير ظروف السوق على أداء الأعمال. على سبيل المثال ، تعتبر الزيادة في الديون المستحقة على الشركة خلال دورة الازدهار الاقتصادي عندما تعتبر زيادة المبيعات سيئة مقارنة بفترة الركود.
# 9 - الفشل في التقاط تأثير الموسمية
- قيد آخر هو فشلها في التقاط الموسمية. تتأثر العديد من الشركات بالعوامل الموسمية ، ويفشل تحليل النسبة في تحليل نفس العوامل مما يؤدي إلى تفسير خاطئ لنتائج تحليل النسبة.
- على سبيل المثال ، ستلاحظ شركة تعمل في مجال الملابس الصوفية مستويات مخزون مفاجئة قبل موسم الشتاء حيث يتم إنتاج كبير مقدمًا لتلبية المعروض من الملابس الصوفية في موسم الذروة. ستظهر مستويات المخزون هذه ، إذا ما قورنت بالأشهر الأخرى ، ارتفاعًا غير متوقع في مستويات المخزون إذا لم يتم أخذ العوامل الموسمية في الاعتبار ، والتي يفشل تحليل النسبة في القيام بها بمفردها.
# 10 - يأخذ في الاعتبار موقف العمل في تاريخ معين
- يستخدم تحليل النسبة قيم الميزانية العمومية ، والتي تمثل موضع النشاط التجاري في تاريخ معين ، ويتم عرض معظم القيم في بيان التكلفة والدخل التاريخي ، والذي يُظهر الأداء للعام بأكمله بالتكلفة الحالية.
- يمكن أن يؤدي تحليل مثل هذه النسب إلى خلق قدر كبير من التفاوت بين المستخدمين المستهدفين.
استنتاج
يعتمد تحليل النسب على البيانات المالية التي أعدتها الشركة ، وهي تأخذ في الاعتبار فقط الجانب الكمي للأعمال وتتجاهل تمامًا العوامل النوعية للعمل ، والتي لا تقل أهمية أيضًا. علاوة على ذلك ، تحدد جودة البيانات المالية دقة تحليل النسبة ، وإذا تم التلاعب بالبيانات المالية من قبل الشركة أو تقديمها لإظهار مركز أفضل من الفعلي (المعروف أيضًا باسم `` تزيين النوافذ '') ، فإن أي نسب محسوبة على ستؤدي مثل هذه البيانات المالية للأعمال أيضًا إلى تحليل غير صحيح للأعمال.
